код операции прослеживаемости 17 или 21 какой ставить

Код операции прослеживаемости 17 или 21 какой ставить

Дата публикации 04.10.2021

Использован релиз 3.0.103

Налогоплательщики НДС, являющиеся участниками оборота прослеживаемых товаров, должны не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представить в ФНС России:

В 3 квартале 2021 года налогоплательщик НДС осуществил следующие операции:

1. Приобретение прослеживаемых товаров у налогоплательщиков НДС с последующей корректировкой стоимости с связи с предоставлением ретроспективной скидки

Поступление прослеживаемых товаров от продавца-налогоплательщика НДС в программе регистрируется с помощью документов «Поступление (акт, накладная, УПД)» (рис. 1) и «Счет-фактура полученный» (рис. 3).

Если приобретаются прослеживаемые товары (или прослеживаемые товары и товары, не подлежащие прослеживаемости), то в табличной части документа «Поступление (акт, накладная, УПД)» в строках, содержащих прослеживаемые товары, будут размещены:

После проведения документа будут внесены записи в регистры прослеживаемости: «Прослеживаемые товары», «Операции с прослеживаемыми товарами» (рис. 2).

В регистре «Операции с прослеживаемыми товарами» в графе «Отражение в отчетности» сразу будет указано, что данная операция по приобретению прослеживаемых товаров будет отражена в книге покупок и, следовательно, в декларации по НДС.

Даже если покупатель не будет реализовывать свое право на налоговый вычет или перенесет вычет на следующие налоговые периоды, т.е. в отчетном периоде будет отсутствовать запись в книге покупок, то такая операция все равно не отражается в Отчете об операциях.

Если отгрузка товаров была оформлена продавцом с помощью универсального передаточного документа с функцией счета-фактуры и документа на отгрузку, и в документе «Поступление (акт, накладная, УПД)» переключатель под табличной частью будет переведен в положении УПД, то перейти в документ «Счет-фактура полученный» (рис. 3) можно из списка связанных документов документа «Поступление (акт, накладная, УПД)» ( рис. 1).

При проведении документа будет внесена записи в регистр прослеживаемости «Операции с прослеживаемыми товарами» (рис. 5). Запись в регистр «Прослеживаемые товары» не производится, так как изменение стоимости не связано с изменением количества прослеживаемых товаров и РНПТ.

В регистре «Операции с прослеживаемыми товарами» в графе «Отражение в отчетности» сразу будет указано, что данная операция по уменьшению стоимости прослеживаемых товаров будет отражена в книге продаж и, следовательно, в декларации по НДС.

2. Приобретение прослеживаемых товаров у неплательщика НДС с последующим уточнением РНПТ

Поступление прослеживаемых товаров, приобретенных у продавца, применяющего УСН, в программе регистрируется с помощью документа «Поступление (акт, накладная, УПД)» (рис. 7).

По прослеживаемым товарам в табличной части документа «Поступление (акт, накладная. УПД)» в строках, содержащих прослеживаемые товары, будут размещены:

При проведении документа будут внесены записи в регистры прослеживаемости: «Прослеживаемые товары», «Операции с прослеживаемыми товарами» (рис. 8).

В регистре «Операции с прослеживаемыми товарами» в графе «Отражение в отчетности» сразу будет указано, что данная операция по приобретению прослеживаемых товаров будет отражена в Отчете об операциях с кодом «17», который соответствует приобретению товара (в собственность), в том числе участниками оборота прослеживаемых товаров, являющимися налогоплательщиками НДС, при приобретении (получении) прослеживаемых товаров у участников оборота, применяющих специальные налоговые режимы, а также освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС (Приложение № 1 к Порядку заполнения Отчета об операциях, утв. приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@).

При проведении документа будут внесены записи в регистры прослеживаемости: «Прослеживаемые товары», «Операции с прослеживаемыми товарами» (рис. 10).

3. Приобретение ОС у налогоплательщика НДС

Если покупатель приобретает у налогоплательщика НДС имущество (холодильник), которое будет использовать в своей деятельности в качестве основного средства, то поступление такого имущества отражается в учетной системе с помощью документа «Поступление ОС» (рис. 11) и «Счет-фактура полученный» (рис. 14).

Следует учитывать, что указанный в документе поступления РНПТ закрепляется за данным основным средством. Т.е. списание этого РНПТ будет производиться только в случае выбытия этого ОС (например, в связи с утилизацией, уничтожением, дальнейшей реализацией и т.д.).

При внесении сведений о поступившем ОС следует обратить внимание на обязательность проставления отметки «Прослеживаемый товар» и указания кода ТН ВЭД (рис. 12).

При проведении документа будут внесены записи в регистры прослеживаемости: «Прослеживаемые основные средства», «Операции с прослеживаемыми товарами» (рис. 13 ).

В регистре «Операции с прослеживаемыми товарами» в графе «Отражение в отчетности» сразу будет указано, что данная операция по приобретению прослеживаемых товаров будет отражена в книге покупок и, следовательно, в декларации по НДС.

Если отгрузка товаров была оформлена продавцом с помощью первичного учетного документа и счета-фактуры, и в документе «Поступление ОС» переключатель под табличной частью не стоит в положении УПД, то для формирования документа «Счет-фактура полученный» необходимо под табличной частью документа «Поступление ОС» в поле «Счет-фактура» внести реквизиты счета-фактуры и нажать кнопку Зарегистрировать.

Перейти в новый сформированный документ «Счет-фактура полученный» (рис. 14) можно, пройдя по гиперссылке в строке «Счет-фактура» документа «Поступление ОС» ( рис. 11).

4. Приобретение составного ОС у налогоплательщика НДС

При отражении сведений о прослеживаемых товарах, входящих в состав ОС, необходимо в форме ввода данных по РНПТ:

При проведении документа будут внесены записи в регистры прослеживаемости: «Прослеживаемые основные средства», «Операции с прослеживаемыми товарами» (рис. 16 ).

В регистре «Операции с прослеживаемыми товарами» в графе «Отражение в отчетности» сразу будет указано, что данная операция по приобретению прослеживаемых товаров будет отражена в книге покупок и, следовательно, в декларации по НДС.

Если отгрузка ОС была оформлена продавцом с помощью универсального передаточного документа с функцией счета-фактуры и документа на отгрузку, и в документе «Поступление ОС» переключатель под табличной частью стоит в положении УПД, то перейти в документ «Счет-фактура полученный» (рис. 17) можно из списка связанных документов документа «Поступление ОС» ( рис. 15).

5. Реализация прослеживаемых товаров с последующей корректировкой стоимости в связи с возвратом части товаров по причине брака

Реализация прослеживаемых товаров оформляется документом «Реализация (акт, накладная, УПД)», в котором могут быть отражены и прослеживаемые товары (причем, как приобретенные в 3 квартале 2021 года, так и числящиеся в учете на 08.07.2021), и непрослеживаемые товары (рис. 18).

В табличной части документа «Реализация (акт, накладная. УПД)» будут размещены:

Подбор РНПТ для каждого вида прослеживаемого товара в программе производится автоматически после проведения документа «Реализация (акт, накладная, УПД)». При автоматическом подборе РНПТ в программе заложен следующий алгоритм. Если прослеживаемые товары поступали несколькими партиями с разными РНПТ, то в программе в документ «Реализация (акт, накладная, УПД)» будут подбираться РНПТ в соответствии с хронологией поступления товаров (т.е. сначала РНПТ, относящиеся к поступившим товарам, первым принятым к учету, т.е. методом FIFO). При этом в программе сохранена возможность ручного подбора РНПТ при наличии такой необходимости.

После проведения документа будут внесены записи в регистры прослеживаемости: «Прослеживаемые товары», «Операции с прослеживаемыми товарами» (рис. 19).

В регистре «Операции с прослеживаемыми товарами» в графе «Отражение в отчетности» сразу будет указано, что данная операция по реализации прослеживаемых товаров будет отражена в книге продаж и, следовательно, в декларации по НДС.

Если отгрузка товаров была оформлена продавцом с помощью универсального передаточного документа с функцией счета-фактуры и документа на отгрузку, и в документе «Реализация (акт, накладная, УПД)» переключатель под табличной частью стоит в положении УПД, то перейти в документ «Счет-фактура выданный» (рис. 20) можно из списка связанных документов документа «Реализация (акт, накладная, УПД)» ( рис. 18).

Корректировка стоимости отгруженный товаров в связи с возвратом покупателем части товаров по причине обнаружения брака оформляется с помощью документа учетной системы «Корректировка реализации» (рис. 20) и «Корректировочный счет-фактура выданный» (рис. 23).

При проведении документа будет внесена записи в регистры прослеживаемости: «Прослеживаемые товары» и «Операции с прослеживаемыми товарами» (рис. 22).

В регистре «Операции с прослеживаемыми товарами» в графе «Отражение в отчетности» сразу будет указано, что данная операция по уменьшению стоимости прослеживаемых товаров будет отражена в книге покупок и, следовательно, в декларации по НДС.

Если корректировка стоимости отгруженных товаров оформляется с помощью универсального корректировочного документа с функцией корректировочного счета-фактуры и документа, подтверждающего согласие покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (т.е. в документе «Корректировка реализации» переключатель под табличной частью стоит в положении УКД), то перейти в документ «Корректировочный счет-фактура выданный» (рис. 23) можно из списка связанных документов документа «Корректировка реализации» (рис. 21).

6. Списание прослеживаемых товаров

Операция по списанию товара, недостача которого была выявлена на складе после инвентаризации, оформляется с помощью документа «Списание товаров (материалов)» (рис. 24).

Указанный с табличной части документа РНПТ, относящийся к списываемому товару, будет автоматически подобран после проведения документа.

После проведения документа будут внесены записи в регистры прослеживаемости: «Прослеживаемые товары» и «Операции с прослеживаемыми товарами» (рис. 25).

В регистре «Операции с прослеживаемыми товарами» в графе «Отражение в отчетности» сразу будет указано, что данная операция будет отражена в Отчете об операциях, с применением кода операции «09», который означает недостачу товара, подлежащего прослеживаемости, выявленная в результате инвентаризации (Приложение № 1 к Порядку заполнения Отчета об операциях, утв. приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@).

В книге покупок за 3 квартал 2021 года будут отражены (рис. 26):

В книге продаж за 3 квартал 2021 года будут отражены операции (рис. 27):

Таким образом, произведенные в 3 квартале операции будут представлены в отчетности за 3 квартала 2021 года следующим образом.

В декларации по НДС за 3 квартал (рис. 28-31) будут отражены следующие операции:

В Отчете об операциях за 3 квартал 2021 года (рис. 32-33) будут отражены следующие операции:

Следует обратить внимание, что в Отчете об операциях будут сразу отражены исправленные сведения о РНПТ по приобретенным товарам.

Если необходимость исправления РНПТ, отраженных в Отчете об операциях за 3 квартал 2021 года, возникнет в следующих отчетных периодах (например, в 4 квартале 2021 года), то будет необходимо представить корректировочный Отчет об операциях за 3 квартал 2021 года, в котором также будут сразу отражены исправленные сведения (т.е. без включения срок со сторнированием первоначальных записей) (п. 34 Положения).

Источник

Прослеживаемость товаров в 2021 году в 1С. Ответы на частые вопросы по прослеживаемости товаров

Прослеживаемость товаров — это система учета и хранения сведений о ввозимых товарах из других государств. Цель — контролировать ввозимые товары от импортера до покупателя, т. о. сократить долю нелегально ввозимых товаров.

Какие товары попадают под прослеживаемость

1. В перечне товаров, подлежащих прослеживаемости, указаны коды ТН ВЭД. Означает ли это, что прослеживаемости подлежат только товары, ввезенные из ЕАЭС?

Прослеживаемости подлежат товары, перечень которых утвержден постановлением Правительства России от 01.07.2021 № 1110 (далее – постановление № 1110), при условии, что они ввезены на территорию РФ из любой третьей страны и выпущены для внутреннего потребления (п. 3 Положения о национальной системе прослеживаемости, утв. постановлением Правительства России от 01.07.2021 № 1108, далее – Положение № 1108).

2. Как присваивается РНТП при ввозе товаров из стран ЕАЭС?

При ввозе прослеживаемых товаров из стран ЕАЭС необходимо подать уведомление о ввозе в ФНС России ( п. 25 Положения № 1108). Такое уведомление подается в электронной форме через оператора ЭДО в течение 5 рабочих дней с даты постановки этих товаров на учет.

До утверждения формы и формата такого уведомления ФНС России рекомендует использовать формы из письма от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@.

На основании этого уведомления ФНС России в срок не позднее следующего календарного дня с даты получения уведомления присваивает РНПТ и сообщает его участнику также через оператора ЭДО.

Уведомление может подать не только участник самостоятельно, но и его уполномоченный представитель. Однако в этом случае участник обязан обеспечить получение этим лицом РНПТ.

3. Как присваивается РНТП при ввозе товаров из третьих стран (кроме стран ЕАЭС)?

При ввозе прослеживаемых товаров из любых третьих стран (кроме стран ЕАЭС) регистрационный номер партии товаров (РНПТ) присваивает участник оборота прослеживаемых товаров самостоятельно на основе (п. 2 Положения № 1108):

4. Как плательщику НДС отражать приобретение прослеживаемого товара для собственных нужд в отчетности?

Все участники оборота прослеживаемых товаров при продаже прослеживаемых товаров обязаны составлять документы в электронной форме, содержащие реквизиты прослеживаемости (п. 13 Положения № 1108).

Для плательщиков НДС таким документом является счет-фактура, а для неплательщиков или освобожденных от обязанностей плательщиков НДС – универсальный передаточный документ (УПД), в том числе исправленный.

Форматы счета-фактуры и документа об отгрузке товаров (выполнении работ, передаче имущественных прав, оказании услуг) утверждены приказом ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@.

Указанный формат может использоваться как:

Если прослеживаемый товар приобретен для собственных нужд у плательщика НДС, то покупатель может получить от поставщика счет-фактуру в виде электронного документа с функцией «СЧФ» или с функцией «СЧФДОП». На основании этого документа при соблюдении остальных требований покупатель может НДС по прослеживаемому товару заявить к вычету в декларации по НДС. Такая декларация и будет тем видом отчета, который необходимо сдать в отношении приобретенного прослеживаемого товара.

Однако стоит помнить, что плательщик НДС, который приобрел тот или иной товар, может не иметь права на налоговый вычет (при использовании приобретения в деятельности, не облагаемой НДС), перенести вычет на более поздние периоды либо вообще отказаться от его применения. Отметим, что и в этом случае у налогоплательщика-покупателя отсутствует обязанность сдавать какую-либо иную отчетность.

Если прослеживаемый товар приобретен у неплательщика НДС, то покупатель получит от продавца электронный УПД (с функцией «ДОП»).

В этом случае покупатель не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом), должен представить отчет об операциях с прослеживаемыми товарами (п. 32 и 33 Положения № 1108).

Форма отчета в настоящее время не утверждена. Однако ФНС России рекомендует использовать форму из приложения № 4 к письму ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@. При заполнении этого отчета необходимо указать код вида операции «17» ( коды см. в приложении № 1 к Порядку заполнения отчета, утв. приложением № 8 к письму ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@).

5. Какую отчетность сдавать неплательщику НДС при приобретении прослеживаемых товаров для собственных нужд?

Все участники оборота прослеживаемых товаров при продаже прослеживаемых товаров обязаны составлять документы в электронной форме, содержащие реквизиты прослеживаемости (п. 13 Положения № 1108). Для плательщиков НДС таким документом является счет-фактура (в том числе корректировочный), а для неплательщиков или освобожденных от обязанностей плательщиков НДС – универсальный передаточный документ (УПД), в том числе корректировочный.

Форматы счета-фактуры и документа об отгрузке товаров (выполнении работ, передаче имущественных прав, оказании услуг) утверждены приказом ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@.

Указанный формат может использоваться как:

Неплательщики НДС, получив от продавца один из указанных выше электронных документов и приняв прослеживаемый товар на учет, должны не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом), сдать отчет об операциях с прослеживаемыми товарами (п. 32 и 33 Положения № 1108).

Форма отчета в настоящее время не утверждена. Однако ФНС России рекомендует использовать форму из приложения № 4 к письму ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@. При заполнении этого отчета необходимо указать код вида операции «17» (коды см. в приложении № 1 к Порядку заполнения отчета, утв. приложением № 8 к письму ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@).

6. Приобретенный прослеживаемый товар сразу списан в производство (учет в расходах). Нужно ли представлять какую-то отчетность?

Такое выбытие может произойти в результате:

Таким образом, если при передаче в производство прослеживаемый товар перестанет существовать и вместо него будет произведено иное имущество, то необходимо представить отчет об операции. Если же прослеживаемый товар будет продолжать использоваться в неизменном виде (например, монитор будет установлен сотруднику), то оснований для представления отчета при передаче в производство нет. И такой отчет нужно подать только тогда, когда имущество будет списано и уничтожено (утилизировано) или произойдет иное событие, в результате которого право собственности на имущество будет прекращено.

Отчет предоставляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом), в котором произошло выбытие (п. 32 и 33 Положения № 1108). Форма отчета в настоящее время не утверждена. Однако ФНС России рекомендует использовать форму из приложения № 4 к письму ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@. При заполнении этого отчета в связи с выбытием необходимо указать соответствующий код вида операции (коды см. в приложении № 1 к Порядку заполнения отчета, утв. приложением № 8 к письму ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@):

7. Какую отчетность сдавать при принятии прослеживаемого товара в качестве ОС после покупки?

Такое выбытие может произойти в результате захоронения, обезвреживания, утилизации или уничтожения, безвозвратной утраты товаров вследствие действия непреодолимой силы, конфискации, передачи в производство и (или) на переработку (в том числе в качестве давальческого сырья (материалов), комплектующих, для изготовления новых товаров).

Прием имущества к учету в качестве ОС к таким случаям не относится. Поэтому до момента физического выбытия такого имущества (уничтожения, безвозвратной утраты и т. п., а также реализации) это имущество продолжает участвовать в обороте.

Это означает, что по факту принятия такого имущества на учет в качестве ОС покупатель никаких специальных записей в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами не производит.

8. Как отчитываться по остаткам прослеживаемых товаров?

Например, импортные холодильники, числящиеся в организации на 08.07.2021 в составе ОС, также относятся к прослеживаемому товару и должны быть введены в оборот путем подачи уведомления об остатках прослеживаемого товара и получения на него РНПТ.

Однако законодательство не требует производить незамедлительное и одномоментное получение РНПТ на такое имущество.

Можно направить в ФНС России уведомление об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, в случае необходимости совершения операций с этим имуществом, например, ликвидацией, продажей и т. д.

После получения РНПТ производимые с таким имуществом операции необходимо отразить:

При выбытии в отчете об операциях указывается остаточная стоимость выбывающего имущества. Если на момент выбытия ОС полностью самортизировано, то проставляется нулевое значение.

9. Как сдавать отчетность о продаже прослеживаемых товаров, бывших в употреблении до введения прослеживаемости?

Например, импортные холодильники, числящиеся в организации на 08.07.2021 в составе ОС, также относятся к прослеживаемому товару. Значит, их реализация после 08.07.2021 должна производиться с обязательным указанием РНПТ либо в выставляемых электронных счетах-фактурах (УПД(СЧФ) или УПД(СЧФДОП)) (п. 5 ст. 169 НК РФ), либо в электронных первичных документах (УПД(ДОП)) (п. 13 Положения № 1108).

Операция по реализации будет отражена в соответствующей отчетности, представляемой не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом):

Источник