код ндфл по аренде помещения у физ лица
Коды доходов в 2‑НДФЛ в 2020 и 2021 году
Платите налоги в несколько кликов!
Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.
Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года по настоящее время. В статье мы расскажем, какие коды проставлять в справке 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году.
Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда
Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги с баланса..
Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита
Коды доходов 2-НДФЛ на 2021 год, введенные в последней редакции приказа
Последний раз список кодов доходов ФНС собирается дополнить с 2021 года. Проект с изменениями подготовлен ФНС от 20 ноября 2020 года — Приказ О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015№ ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Ввели новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.
ФНС сообщает, что новые коды не нужно будет применять при составлении 2-НДФЛ за 2020 год, даже если Минюст зарегистрирует приказ и он вступит в силу в декабре 2020 года. Это время организации смогут потратить на обновление программного обеспечения. Но при аналогичной ситуации в конце 2016 года ФНС обязала всех заполнять отчетность с учетом изменений.
Новая редакция приказа отменит коды 1400 и 2400, которые предназначены для доходов от сдачи в аренду, но взамен добавит семь новых кодов видов дохода:
Код дохода 1401 — доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества.
Код дохода 1402 — доходы от сдачи в арекнду или иного использования имущества, кроме доходов, относящихся к группе 1401.
Код дохода 1500 — доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, которые облагаются налогом на основании абз. 2 п. 1 ст. 226 НК РФ.
Код дохода 2004 — ежемесячные денежные вознаграждения из средств федерального бюджета педагогам — классным руководителям из государственных и муниципальных общеобразовательных организаций.
Код дохода 2017 — суточные свыше 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ.
Код дохода 2763 — суммы матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.
Код дохода 3011 — выигрыши от участия в лотерее.
Также скорректируют описание трех кодов:
Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.
Отражение аренды у физлица в форме 6-НДФЛ (нюансы)
Обоснование включения арендных платежей физлицам в 6-НДФЛ
При оплате аренды физлицу, не ведущему деятельность в качестве ИП, юрлица или ИП, выплачивающие доход, становятся по отношению к этому физлицу налоговыми агентами (пп. 1 и 2 ст. 226 НК РФ). Вознаграждение, выплачиваемое по договору аренды с физлицом, соответствует всем критериям доходов, указанных в ст. 226 НК РФ. Из этой обязанности следует и обязанность арендатора отчитываться по суммам доходов физлиц-арендодателей от аренды и суммам НДФЛ, удержанного при выплате таким физлицам (п. 2 ст. 230 НК РФ). Уплачивать НДФЛ за свой счет арендатор не вправе.
См. также:
Важно! КонсультантПлюс предупреждает
С отчетности за I квартал 2021 года нужно подавать расчет 6-НДФЛ по новой форме. В его составе нужно сдавать справку о доходах и суммах налога физлица (сейчас это 2-НДФЛ). В приложении к приказу, утвержденному ФНС, есть и форма справки о доходах, которую выдают работникам.
Подробнее обо всех изменениях в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с 2021 года можно прочесть в Обзоре от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.
Нюансы отражения в 6-НДФЛ выплат по договорам аренды с физлицами
В соответствии с п. 3 ст. 226 НК налоговый агент должен рассчитать сумму НДФЛ к удержанию на дату получения дохода физлицом. Согласно п. 1 ст. 223 НК РФ датой получения физлицом дохода по аренде будет являться дата оплаты услуг арендатором деньгами либо передачи дохода в иной форме, допускаемой законодательством.
Вместе с тем подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ представляет доход как вознаграждение, полученное за выполненную работу или оказанную услугу. Простая, на первый взгляд, логическая цепочка: услуга оказана, оплата произведена, НДФЛ удержан и уплачен в бюджет — на практике приводит к дополнительным вопросам. Например:
Таким образом, при заполнении 6-НДФЛ по аренде необходимо «примирить» между собою требования ст. 223, 226 и 208 НК РФ.
Как следует рассуждать и на что ориентироваться в практических вопросах формирования 6-НДФЛ при аренде у физлиц, рассмотрим на примере.
ООО «Грузоперевозки» 02.03.2021 заключило с сотрудником договор об аренде его личного автомобиля «Газель». Договор заключен сроком на 1 год. Арендная плата по договору — 20 000 руб. в месяц с выплатой аванса и окончательным расчетом в месяце, следующем за окончившимся месяцем аренды. 19.03.2021 сотруднику по его просьбе выплатили аванс за аренду в феврале — 10 000 руб. В апреле за мартовскую аренду было оплачено: 12.04.2021 — 5 000 руб., 22.04.2021 — 5 000 руб. В примере все выплаченные суммы указаны «грязными», т. е. без учета удержания НДФЛ при выплате дохода арендодателю.
В отчете за 1 квартал 2021 года бухгалтер указал:
Код ндфл по аренде помещения у физ лица
Дата публикации 28.09.2017
Использован релиз 3.0.52
ООО «Швейная Фабрика» для хранения фурнитуры заключила 01.09.2017 с гражданином Петровым И.С. договор аренды нежилого помещения общей площадью 9 кв. м. В договоре указано, что стоимость помещения равна 900 000 руб. Акт приема-передачи помещения (о том, что организация принимает помещение в пользование) подписан 01.09.2017.
По договору арендная плата за месяц состоит из фиксированной части в сумме 10 000 руб. и переменной части, которая рассчитывается исходя из потребленной электроэнергии, приходящейся на это помещение по счетчику.
В договоре аренды предусмотрено, что на расчетный счет гражданина Петрова И.С. ежемесячно не позднее 10 числа текущего месяца перечисляется фиксированная часть арендной платы по графику платежей, а переменная часть оплачивается отдельно по выставленному счету. Организация при оплате фиксированной части аренды удерживает НДФЛ 13% и перечисляет его в бюджет (10 000 руб. х 13% = 1 300 руб. НДФЛ. Сумма аренды к перечислению 8 700 руб. = 10 000 руб. – 1 300 руб.) На переменную часть арендной платы Петров И.С. выставил организации счет за истекший месяц на 520 руб. и приложил справку-расчет о расходе электроэнергии с копией документов от энергоснабжающей организации. Затем организация оплатила выставленный счет Петрову И.С. наличными из кассы. При оплате с суммы переменной части аренды НДФЛ не удерживается, т.к. расходы подтверждены документами и их потребление рассчитано по счетчику. Следовательно, у арендатора не возникает экономической выгоды (письмо Минфина России от 07.09.2012 № 03-04-06/8-272).
Создать на основании
Входящий Исходящий
Внутренний
—
Платежное поручение
Расходный кассовый ордер (КО-2)
1. Стоимость помещения отражена на забалансовом счете
Для операции 1.1 «Отражение стоимости арендованного помещения» создайте операцию вручную на дату приема помещения в пользование, указанную в акте приема-передачи помещения. Проводка формируется на дебет забалансового счета 001 «Арендованные основные средства». У этого счета закреплены 2 субконто (контрагенты и основные средства). Справочник «Контрагенты» достаточно заполнить только в части Ф. И. О., т.к. вся необходимая для учета и отчетности информация будет учитываться из справочника «Физические лица». Справочник «Основные средства» также заполняется только в части наименования и типа ОС, остальную информацию вносить не нужно, поскольку никаких амортизационных начислений по такому основному средству не будет.
Создание операции 1.1 «Отражение стоимости арендованного помещения» (рис. 1):
2. Оплата фиксированной части арендной платы арендодателю-физлицу
Введите данные о физическом лице в справочник «Физические лица». Это необходимо для автоматического формирования отчетов по зарплате (2-НДФЛ и 6-НДФЛ). Подробнее о формировании отчетов по НДФЛ можно прочитать в разделе «Отчетность по НДФЛ».
Для операций 2.1 «Составление платежного поручения на оплату (физическому лицу)» и 2.2 «Регистрация оплаты (физическому лицу) (см. таблицу примера) создайте документ «Платежное поручение», затем на его основании создайте документ «Списание с расчетного счета».
Если платежные поручения создаются в программе «Клиент-банк», то в «1С:Бухгалтерии 8» создавать их необязательно. В этом случае создается только документ «Списание с расчетного счета», который регистрирует оплату и формирует необходимые проводки. Документ «Списание с расчетного счета» можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ (например, «Клиент-банк»).
Создание документа «Платежное поручение» (рис. 2):
Операция 2.2 «Регистрация оплаты (физическому лицу)» документ «Списание с расчетного счета (рис. 3):
3. Отражение удержания и уплаты НДФЛ с доходов от аренды помещения
Для выполнения операции: 3.1 «Удержание НДФЛ» (рис. 4) нужно создать операцию вручную:
Операция 3.2 «Операция учета НДФЛ (для отчетов по НДФЛ)» (рис. 5) необходима для заполнения в программе отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Для операций 3.3 «Составление платежного поручения на оплату (в бюджет)» и 3.4 «Регистрация перечисления НДФЛ в бюджет» сначала создается документ «Платежное поручение», а затем на его основании создается документ «Списание с расчетного счета». Если платежные поручения создаются в программе «Клиент-банк», то в «1С:Бухгалтерии 8» создавать их необязательно. В этом случае создается только документ «Списание с расчетного счета», который регистрирует оплату и формирует необходимые проводки. Документ «Списание с расчетного счета» можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ (например, «Клиент-банка»).
Перечисление НДФЛ в бюджет должно быть не позже дня, следующего за днем оплаты фиксированной части арендной платы физическому лицу. В примере перечисление производится в день оплаты – 07.09.2017.
Создание документа «Платежное поручение» (рис. 6):
Операция 3.4 «Регистрация перечисления НДФЛ в бюджет»:
4. Отражение арендной платы в расходах по обычным видам деятельности
По окончании месяца организация отражает в расходах арендную плату. Проведите ее двумя проводками – отдельно фиксированную часть и отдельно переменную.
Для операции 4.1 «Отражение в составе расходов фиксированной части арендной платы» и 4.2 «Отражение в составе расходов переменной части арендной платы» нужно сформировать операцию вручную.
В нашем примере арендуемое помещение используется для хранения имущества, поэтому эти затраты учитываются по сч. 26 «Общехозяйственные расходы» (рис. 8).
Меню: Операции – Операции, введенные вручную.
В декларации по налогу на прибыль указанные расходы будут отражены по стр. 040 Приложения № 2 к Листу 02.
5. Оплата переменной части арендной платы арендодателю-физлицу из кассы
Для операции 5.1 «Оплата наличными по счету (физическому лицу)» создайте документ «Выдача наличных» с видом операции «Выплата сотруднику по договору подряда» (рис. 9):
Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа (рис. 10).
Согласно Федеральному закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ при расчетах наличными денежными средствами организация обязана применять ККТ. Подробнее см. раздел «Организация работы с применением онлайн-касс в 1С»
«Ночной бухгалтер». Новые коды доходов по НДФЛ. Сто первый раз про ЕНВД
Иногда можно пропустить новые вроде бы мелочи, а потом от этого страдать. Поэтому рассказываем про коды доходов для НДФЛ и не только.
Ну и что там за коды
В частности, вводятся следующие коды доходов:
1401 — Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества
1402 — Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, за исключением доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества
Там еще много других, поэтому лучше изучите подробно.
Старые песни о главном
Миллион раз мы писали про ЕНВД, но как говорится, лучше пере. волноваться, чем недоволноваться. Итак, мы разобрались:
С 2021 года, кроме отмены ЕНВД, в силу вступает еще одно громкое новшество — налоговый маневр для IT-компаний. Все ли вы про него знаете?
Регистрируйтесь! Вебинар уже совсем скоро — 3 декабря в 16.00 мск.
Кому на Руси жить хорошо
Тут внезапно выяснилось, что доходы россиян в июле-сентябре выросли! В некоторых регионах — аж на 51 %. И знаете, что тому причиной? «Коронавирусные» пособия — выплаты на детей и по безработице.
Мало того, и зарплаты в стране, оказывается, увеличились! Тут, правда, цифры поскромнее — на 2,2%. В общем, если ваш доход до сих пор не вырос — может, вы просто не россиянин?
Всякая всячина
А еще мы готовы помочь поднять финансовую эффективность вашего бизнеса — с бесплатной записью вебинара крутых экспертов.
Ваша всегда готовая помочь редакция
Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как теперь будут контролировать наличку. 115-ФЗ в 2021 году ».
Только до завтра можно забрать запись со скидкой 20%. Программу вебинара смотрите здесь
Аренда недвижимости у физ.лица
Очень часто бизнесменам приходится снимать квартиры, гаражи, боксы, парко-места и прочую недвижимость у физ.лиц. При этом возникает множество вопросов: как правильно оформить сделку, какие налоги платить, как расходы списать и т д. Их настолько много, что мы решили выпустить небольшой ликбез на эту тему, рассмотрев весь процесс аренды поэтапно.
Аренда недвижимости у обычного человека почти не отличается от аренды у предпринимателей и организаций. Единственный нюанс: вам придётся удержать и перечислить НДФЛ с доходов арендодателя.
Оформите договор аренды недвижимости
В договоре опишите:
Перед тем как подписать договор, попросите у арендодателя свидетельство о праве собственности или выписку из госреестра. Так вы обезопасите себя и убедитесь, что перед вами собственник помещения.
Удерживайте НДФЛ с арендной платы
Каждый человек платит государству налог НДФЛ со своих доходов. Если он получает доход от ИП или ООО, то платит НДФЛ не сам — предприниматель или организация становятся его налоговым агентом. Он считает, удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую. Распространённый пример: работники по трудовому договору не платят НДФЛ сами, этим занимается работодатель. А они получают зарплату, из которой уже вычли налог. Та же ситуация с арендой. Арендодатель получает от вас доход, и если он обычный человек, вы становитесь его налоговым агентом.
Важно: перечислить НДФЛ нужно в налоговую по месту учёта вашей компании или ИП.
Страховые взносы с арендной платы вы перечислять не должны.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Учесть арендную плату и коммуналку в расходах УСН
Если вы на УСН «Доходы минус расходы», учитывайте арендную плату при расчёте налога. Чтобы подтвердить расход, оформите и сохраняйте документы:
Чтобы учесть коммунальные платежи в расходах, удобнее включить их в состав арендной платы. Это можно сделать двумя способами:
Статья актуальна на 28.02.2013
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур