код дохода в платежном поручении при возврате займа
Как в 1С указать коды дохода по исполнительному производству
Порядок указания кодов дохода при перечислении физлицам денежных средств
С 01.06.2020 вступил в силу Федеральный закон от 21.02.2019 № 12-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»».
Поправки, в частности, защищают от случайных взысканий социальные выплаты. Законодательство и ранее запрещало накладывать взыскания на некоторые виды выплат: например, социальные пособия; алименты на детей; пенсии по потере кормильца; средства материнского капитала и другие социальные выплаты.
Так называемая «маркировка» видов дохода обеспечит иммунитет социально уязвимым категориям граждан от взыскания по исполнительному производству. Теперь, например, из-за долга физлица размер социального пособия не будет сокращен.
Вместе с законом вступает в силу и приказ Минюста России от 27.12.2019 № 330, регламентирующий порядок взыскания средств с банковских счетов должников.
Банкам вменено в обязанность исчислять суммы, подлежащие взысканию, на основании требований, выставленных приставами. Для этого работодатели должны сообщать банкам одновременно с кодом вида дохода выплат и величину произведенных удержаний по исполнительным документам.
1С:ИТС
Отражение в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» кодов видов дохода
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 реализован весь необходимый функционал для организации выплат физлицам в соответствии с действующим законодательством.
Настройка видов дохода по исполнительному производству
В карточке Начисления на закладке Налоги, взносы, бухучет добавлено новое поле Вид дохода по исполнительному производству (рис. 1).
Рис. 1. Настройка «Вида дохода» по исполнительному производству
Значения Вида дохода по исполнительному производству соответствуют Указанию ЦБ РФ от 14.10.2019 № 5286-У:
Из всего вышесказанного понятно, что банки не будут производить взыскания только с доходов с кодом «2».
Для существующих начислений в программе значение устанавливается автоматически в соответствии с указанным Назначением начисления на закладке Основное. Далее обязательно следует проверить результат автозаполнения. Если Вид дохода в используемых начислениях был автоматически определен неправильно, то следует его скорректировать.
При настройке начислений и удержаний выполняется дополнительный контроль. Начисление с установленным Видом дохода по исполнительному производству Доходы, на которые не может быть обращено взыскание (без оговорок) невозможно включить в расчетную базу удержаний по исполнительным листам.
При проведении документов-начислений все суммы регистрируются с учетом установленных Видов дохода по исполнительному производству. Поэтому важно выполнить корректную настройку до проведения расчетов в программе. В противном случае после изменения настройки документы-начисления придется перепроводить.
Регистрация произведенных удержаний
В информационном письме Банка России от 27.02.2020 № ИН-05-45/10 «Об указании в расчетном документе взысканной суммы» уточнено, что обязанность указывать в расчетном документе сумму, взысканную по исполнительному документу, возлагается на лиц, перечисляющих на счет должника в банке или иной кредитной организации заработную плату и (или) иные доходы.
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 в безналичных ведомостях (Ведомость в банк, Ведомость на счета) добавлена новая колонка Взыскано (рис. 2).
Рис. 2. Ведомость в банк
Колонка Взыскано заполняется суммами, исчисленными в соответствии с зарегистрированными исполнительными документами.
Поле Взыскано в безналичных ведомостях заполняется суммой, рассчитанной на закладке Удержания в документах Начисление зарплаты и взносов и Начисление по договорам. Расчет в документе Начисление за первую половину месяца на текущий момент не влияет на расчет удержания за месяц и не отображается в ведомостях.
Следует понимать, что ручное исправление суммы взыскания в ведомости на аванс повлечет необходимость продолжения контроля и последующего ручного исправления в ведомости расчета зарплаты за месяц.
Кроме того, в настоящий момент при заполнении поля Взыскано не учитываются данные, зарегистрированные документом Ограничение взысканий. Изменения в суммах, внесенные вручную в колонке Взыскано, при последующих заполнениях не учитываются.
Версия 3.6 стандарта для обмена с банком
Стандарт файлов обмена с банком по зарплатному проекту законодательством не регламентируется и может быть различным для каждого банка.
Фирмой «1С» совместно со Сбербанком России разработан стандарт обмена электронной информацией на основе технологии XML, который поддерживают и многие другие банки ( подробнее о формате ). Формирование файлов в программе реализовано по этому стандарту.
Требования передачи в банк информации о видах дохода по исполнительному производству и суммах удержанных по исполнительным документам реализованы в новом Стандарте ЭОИ с банком версии 3.6.
Для взаимодействия непосредственно из программы с банком, по каким-либо причинам не поддерживающим стандарт, но обмен электронными документами с которым в целом возможен (по стандарту банка), потребуется ее доработка, которая может быть выполнена разными способами.
Без выполнения доработки из программы можно получить требуемые сведения о сотрудниках и суммах и вручную перенести их в программу такого банка.
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 Стандарт ЭОИ с банком (версии 3.6) указывается в карточке Зарплатного проекта в поле Формат файла (рис. 3).
Рис. 3. Выбор формата файла зарплатного проекта
Ведомости в банки
С 01.06.2020 банковские ведомости необходимо вести в разрезе видов дохода по исполнительному производству. В документы Ведомость в банк, Ведомость на счета добавлено поле Вид дохода. Ведомости заполняются результатами начислений, зарегистрированных с указанным Видом дохода. Все начисления, зарегистрированные документами до обновления программы, считаются Заработной платой и иными доходами.
Поэтому если до обновления программы были зарегистрированы, но не выплачены начисления с другим видом дохода (например, больничный по беременности и родам), то документы начисления необходимо перепровести. Только после этого можно будет выполнить автоматическое заполнение ведомости с соответствующим Видом дохода. Если Вид дохода в ведомости не выбран, то заполняются начисления со всеми видами доходов. Однако начиная с 01.06.2020 нельзя без указания вида дохода заполнять безналичные ведомости. В программе дата платежа проверяется по Дате выплаты из документа-начисления, которая по умолчанию совпадает с Датой документа.
Платежное поручение используется для формирования одного реестра зарплатного проекта по нескольким ведомостям. В документ Платежное поручение, так же как и в безналичные ведомости, добавлено поле Вид дохода (рис. 4).
Рис. 4. Платежное поручение
Платеж формируется на основании ведомостей. В платежном поручении требуется указывать код дохода по исполнительному производству. Для этого следует заполнить поле Вид дохода. В одном платеже можно собрать выплаты только одного вида. По кнопке Добавить в документе Платежное поручение можно выбрать документы Ведомость в банк и Ведомость на счета только такого же Вид дохода, который указан в Платежном поручении.
Уточнения по кодам видов доходов в платежных поручениях с 01.06.2020 г.
Профессия бухгалтера никогда не бывает скучной и занудной. Особенно хорошо это стало видно в период пандемии. Практически каждый день вносились поправки в законодательство, порой даже самые неожиданные, например, получение безвозмездной субсидий от государства и отмена уплаты страховых взносов. Не успели бухгалтеры отойти от этих нововведений, как поступило новое Указание Банка России от 14.10.2019 г. № 5286-У «О порядке указания кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств», согласно которому с 1 июня 2020 года при перечислении доходов физлицам в платежных поручениях необходимо указывать код вида дохода. Ранее мы уже писали об этом в статье, однако в связи с поступлением огромного количества вопросов по этой теме, мы решили разобрать наиболее часто встречающиеся на практике ситуации.
Напомним основные моменты. В поле 20 «Наз.пл.» (Назначение платежа) платежного поручения с 1 июня необходимо указать один из кодов:
1 – разрешено с ограничениями по сумме;
2 – запрещено (без оговорок);
3 – запрещено (с оговорками для алиментов).
Законодательно удержания с выплат физлицам регулируются ст. 99 и 101 Федерального Закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» от 02 октября 2007 г. (в редакции от 02.12.2019 г.)
Если производится перечисление отдельным физлицам, то коды 1, 2 или 3 указываются в платежном поручении в поле 20 «Наз. Пл.», если же перечисляется заработная плата по ведомости, то в ней необходимо указать конкретный вид дохода:
Как это реализовано в программных продуктах фирмы 1С вы можете посмотреть в ранее опубликованной статье.
Необходимо оформлять отдельные платежные поручения (или ведомости, если у вас зарплатный проект) на тех сотрудников, по кому вы производите удержания по исполнительным листам.
Ошибка в коде или его отсутствие могут привести к тому, что банк может взыскать с сотрудника лишнюю сумму или не удержать положенную сумму в полном объеме. Законодательство не требует от банка контролировать наличие кода вида дохода в платежном поручении и правильность его указания, поэтому за правильностью указания кода должно следить ответственное лицо работодателя.
Отметим, что в п. 2 Указания Банка России № 5286-У от 14.10.2019 г. указано: «При переводе денежных средств, не являющихся доходами, в отношении которых статьей 99 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ установлены ограничения и (или) на которые в соответствии со статьей 101 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, код вида дохода не указывается». Это можно понимать так, что код можно не указывать по тем доходам, размер удержания которых не ограничен, либо по суммам, которые не являются имуществом получателя. Но в этом случае есть вероятность, что те поступления, по которым не указан код дохода, банки могут рассматривать в качестве сумм, размер удержания с которых не ограничен, что может привести к излишним удержаниям. Это могут быть такие выплаты, как подотчетные деньги, возврат займа и пр. В данном случае можно указывать код «2», хотя это и противоречит п. 2 Указаний Банка России № 5286-У от 14.10.2019 г.
За отнесение тех или иных выплат к определенным доходам в целях исполнительного производства отвечает Минюст России. Поэтому за разъяснениями по данной теме можно обращаться в это ведомство. Так же на сайте Банка России в разделе «Национальная платежная система» есть разъяснения по некоторым вопросам проставления кодов видов доходов в платежных поручениях с 01 июня 2020 г.
Рассмотрим основные виды выплат физлицам с указанием кода дохода.
Код в поле 20
«Наз. Пл.»
• арендная плата за автомобиль, помещение
• вознаграждение по договорам ГПХ
• вознаграждение по лицензионному (авторскому) договору
• выплата по договору дарения
• выходное пособие
• дивиденды
• заработная плата, аванс
• мат. помощь к отпуску
• надбавка взамен суточных при разъездном характере работы
• надбавка за вахтовый метод работы
• надбавка за работу в условиях Крайнего Севера
• надбавка за стаж и выслугу лет
• оплата времени простоя
• оплата донорских (работнику-донору)
• оплата за время прохождения мед. осмотра, а также за дни прохождения диспансеризации
• оплата за период отстранения от работы
• оплата за период повышения квалификации
• отпускные
• оплата в период перевода на легкий труд
• оплата за доп. выходные дни для ухода за детьми-инвалидами
• подарки в денежной форме (выплаты по договору дарения)
• пособие по временной нетрудоспособности
• пособие по уходу за больным членом семьи (в т.ч. ребенком)
• премии
• проценты по займам
• районный коэффициент
Доплаты:
• за работу в ночное время
• за расширение зоны обслуживания (увеличение объема работ)
• за совмещение
• за задержку зарплаты, отпускных, выходных пособия и т.п.
• за исполнение обязанностей временно отсутствующего сотрудника
• до фактического заработка в период нахождения в отпуске
• до МРОТ
• до оклада при командировке, при выплате пособий
Компенсации:
• компенсации и надбавки за работу в особых (вредных) условиях труда
• компенсация стоимости молока и пр. (для вредных условий труда)
• компенсация расходов оплаты услуг сотовой связи
• компенсация расходов по аренде (найму) жилья, коммунальных услуг и т.п.
• компенсация расходов при удаленной (дистанционной) работе
• компенсация расходов на питание
• компенсация работникам расходов в виде процентов по ипотеке
• компенсация расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту отдыха и обратно
• компенсация отпуска при увольнении
• компенсация по уходу за ребенком до 3 лет
Средний заработок:
• за период командировки
• за периоды кормления ребенка
• за периоды освобождения от работы
• сохраняемый средний заработок при увольнении
Пенсии:
• по старости
• страховые по инвалидности
• накопительная
• срочная пенсионная выплата
• алименты и суммы, выплачиваемые на содержание несовершеннолетних детей в период розыска их родителей
• возмещение вреда в связи со смертью кормильца
• выплаты к пенсиям по случаю потери кормильца за счет средств региональных бюджетов
• выплаты лицам, получившим увечья (ранения, травмы, контузии) при исполнении служебных обязанностей и членам их семей в случае гибели (смерти) указанных лиц
• ежемесячные денежные выплаты и (или) ежегодные денежные выплаты, начисляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации отдельным категориям граждан (компенсация проезда, приобретения лекарств и др.)
• материнский капитал
• пенсия по случаю потери кормильца из федерального бюджета
• социальное пособие на погребение. Единовременная материальная помощь пострадавшим в результате ЧС, а также финансовая помощь в связи с утратой имущества первой необходимости, единовременное пособие членам семей граждан, погибших (умерших) в результате ЧС, и гражданам, здоровью которых в результате ЧС причинен вред различной степени тяжести
• суточные
Материальная помощь:
• в виде гуманитарной помощи за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет средств иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников
• в связи с террористическим актом за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет средств иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников
• в связи со смертью члена семьи за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет средств иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников
• в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет средств иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников
• за оказание содействия в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет средств иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников
• работодателя в связи с регистрацией брака
• работодателя в связи с рождением ребенка
• работодателя в связи со смертью родных
Компенсационные выплаты:
• компенсации командировочных расходов (проезд, проживание) – возмещение по авансовому отчету
• компенсационные выплаты за счет бюджетных средств в связи с уходом за нетрудоспособными гражданами
• компенсация за использование личного имущества (инструмента) в служебных целях
• компенсация за использование личного транспорта для служебных поездок
• компенсация проезда к месту лечения и обратно (в том числе сопровождающего лица), предусмотренная федеральным законом
• компенсация расходов при приеме на работу, переезде или направлении на работу в другую местность
• компенсация стоимости путевок (за исключением туристических), выплачиваемой работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в организации, в российские санаторно-курортные и оздоровительные учреждения
• компенсация стоимости путевок для детей, не достигших возраста шестнадцати лет, в российские санаторно-курортные и оздоровительные учреждения
Пособия:
• единовременное пособие беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву
• единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности
• единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью
• единовременное пособие при рождении ребенка
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет
• пособие по беременности и родам
• суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью
• компенсационные выплаты за счет средств местного, регионального или федерального бюджетов пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф
• возврат сумм займа
• перечисление суммы по заявлению на счет другого лица
Хотелось бы обратить особое внимание на то, что, если перечисляются суммы с разными кодами, например, зарплата и пособие по уходу за ребенком, необходимо заполнить разные платежные поручения, так как в платежном поручении может быть указан только один из кодов видов доходов.
Автор статьи: Валентина Никифорова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Вписывать ли в платежку код вида дохода при возврате физлицу займа с процентами
ЦБ посоветовал оценить вопрос о возмездности займа, а также напомнил, что код не используется при оплате перерасхода по авансовому отчету.
С 1 июля 2020 года вступили в силу изменения, согласно которым в платежных поручениях при перечислении зарплаты и иных доходов физлицам необходимо вписывать коды видов доходов. Это не зависит от вида правоотношений между плательщиком и получателем – касается как «трудовых» выплат, так и других.
ЦБ напомнил, что не надо указывать код в платежках на подотчет или на компенсацию перерасхода по авансовому отчету.
Кроме того, ЦБ попытался ответить на вопрос насчет займа – в этом случае регулятор посоветовал посмотреть условия договора о возмездности займа. Конкретику ЦБ не озвучил (письмо от 10 июля 2020 г. № 45-1-2-ОЭ/10700).
Существует правило: при переводе денег, не являющихся доходами, в отношении которых установлены ограничения (в том числе зарплатой, пособиями, различными компенсациями), код вида дохода не указывается. В статье 101 «исполнительного» закона приведены виды доходов, на которые взыскание не может быть обращено. Перечень закрытый, и ни возврат займа, ни выплата процентов в него не включены. Но еще существует статья 99, куда, помимо зарплаты, вписаны «иные доходы». Так что, при возврате займа, по-видимому, код не вписывается, ведь такой возврат – не доход получателя. Проценты же могут подпадать под «иные доходы», и тогда код дохода при их выплате надо указать.
Напомним, указанием ЦБ предусмотрены следующие коды доходов:
Код вида дохода указывается в реквизите 20 «Наз. пл.» платежного поручения, в свободном реквизите банковского ордера, в установленном банком отдельном реквизите распоряжения.
Примеры зарплатных платежек по новым правилам
С 1 июня изменились правила заполнения платежных поручений на выплаты физлицам.
Нормативка
Новые правила обусловлены принятием нескольких нормативных актов.
Законом 12-ФЗ установлено, что лица, выплачивающие гражданину зарплату или иные доходы, в отношении которых статьей 99 ФЗ-229 (об исполнительном производстве) установлены ограничения или на которые в соответствии со статьей 101 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, обязаны указывать в расчетных документах соответствующий код вида дохода.
Для чего это нужно? Дело в том, что эта информация нужна банку, чтобы понять, можно ли списывать с поступившей на карту суммы денежные средства по исполнительному документу или нельзя.
Указание ЦБ № 5286-У регламентирует порядок указания кода в платежке. Код вида доходов указывается в реквизите 20 «Наз. пл.» платежного поручения.
Список кодов и случаи их использования:
При переводе денежных средств, не являющихся доходами, в отношении которых статьями 99, 101 Федерального закона № 229-ФЗ установлены ограничения, код вида дохода не указывается.
Назначение платежа
Федеральный закон 12-ФЗ ввел еще одно новшество для бухгалтеров.
Лиц, выплачивающих должнику зарплату или иные доходы путем их перечисления на счет должника в банке, с 1 июня 2020 обязали указывать в платежке сумму, взысканную по исполнительному документу.
Как это делать, разъяснил Центробанк в письме № ИН-05-45/10 от 27.02.2020.
При переводе доходов, с которых были удержаны суммы по исполнительным документам, в реквизите «Назначение платежа» нужно указать:
Например, при удержании алиментов в размере 10 000 рублей указывается: //ВЗС//10000-00//.
Для чего это нужно? Дело в том, что исполнительные документы приходят и в банки, где работники имеют счета. И получается, что банк не знает, что с какого-то дохода уже произведено удержание в пределах установленной законом суммы.
Пример 1
Сотруднику перечислена заработная плата, с которой не производилось никаких удержаний.
Пример 2
Сотруднику перечислена заработная плата, с которой удержаны алименты.
Пример 3
Сотруднице перечислено детское пособие
Кстати, у платежки на перечисление пособия по уходу за ребенком есть еще одна особенность. На это указал ЦБ в письме от 14.08.2019 № 45-1-2-07/22917.
Дело в том, что некоторые пособия, в том числе по уходу за ребенком до 1,5 лет, подлежат перечислению на расчетный счет, прикрепленный к карте «Мир». Это касается выплат, назначенных после 1 мая 2019 года.
В этом случае в платежке должен быть указан код 1 в поле «110».
Вопрос-ответ
Приводим ответы на некоторые вопросы, которые возникают при составлении платежных документов по новым правилам.
Если удержаний не производится, надо ли в назначении платежа указывать нулевое удержание «//ВЗС//0-00//»?
А если зарплата перечисляется по реестру, а не отдельными платежками, где указывать удержанную сумму?
При составлении платежки на общую сумму с реестром для перевода денежных средств нескольким гражданам взысканная сумма обозначается в реквизите, предназначенном для указания назначения платежа в реестре.
Как быть, если одному сотруднику перечисляется доход сразу по двум кодам?
В этом случае надо составить две платежки. Платежное поручение составляется по каждому виду дохода.
Если организация перечислила, например, пособие по уходу за ребенком, но не заполнила код, какие действия предпримет банк?
Платежное поручение составляется по каждому виду дохода. То есть банк не откажет в приеме такой платежки.
Что касается удержаний с данной суммы (если на сотрудницу в банке лежит исполнительный лист), то расчет суммы денежных средств на счете, на которую может быть обращено взыскание, осуществляется банком в соответствии с указанными в платежке кодами вида дохода. Если кода нет, банк спишет пособие.
Отметим, что в случае такого неправильного заполнения платежки на выплату физлицу организацию-работодателя могут оштрафовать за нарушение закона об исполнительном производстве.
Штраф по п. 3 ст. 17.14 КоАП для юрлиц составляет от 50 000 до 100 000 руб., для ИП и должностных лиц — от 20 000 до 50 000 руб.