как узнать код налогоплательщика в стране регистрации инкорпорации

Как вводить реквизиты российских и иностранных контрагентов в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3. 0)?

Рис. 1. Раздел «Функциональность программы»

После включения одной из указанных опций, в карточке контрагента может быть указана страна регистрации. Для юридических и физических лиц, зарегистрированных в РФ указывается страна регистрации – «Россия». При вводе российских контрагентов для юридических лиц указываются следующие коды:

Рис. 2. Ввод реквизитов российских организаций

При вводе индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в РФ указываются следующие коды:

Рис. 3. Ввод реквизитов российских предпринимателей

Для российских юридических лиц и индивидуальных предпринимателей выполняется контроль правильности ИНН и КПП по данным сервиса npchk.nalog.ru. Если контрагент зарегистрирован за пределами Российской Федерации, то для физических и юридических лиц указываются следующие коды:

Рис. 4. Ввод реквизитов иностранных контрагентов

Налоговый номер – это налоговый номер, присвоенный налогоплательщику в стране регистрации, аналог ИНН для российских организаций.

Регистрационный номер – это регистрационный номер, присвоенный налогоплательщику в стране регистрации, аналог ОГРН/ОГРНИП для российских организаций.

В том случае, когда иностранная организация встала на учет в налоговую инспекцию в Российской Федерации, ей присваивается ИНН. Причин для постановки на учет может быть несколько: открытие филиала, приобретение имущества на территории РФ, открытие расчетного счета в российском банке. ИНН иностранной организации присваивается единожды и не меняется в течение всего периода деятельности иностранной организации. В том случае, когда иностранная организация получила ИНН по любому из оснований, нужно указать этот ИНН в карточке контрагента.

Источник

Как узнать код налогоплательщика в стране регистрации инкорпорации

42. В поле «Сведения, идентифицирующие участие в уставном (складочном) капитале» указываются доля участия в уставном (складочном) капитале организации в процентном выражении и количество и номинальная стоимость акций, выраженная в валюте, установленной эмитентом (в случае, если участие в уставном (складочном) капитале организаций реализовано путем владения акциями).

43. Также декларант вправе указать иные сведения, характеризующие участие в уставном (складочном) капитале организаций, в частности в отношении вида (категории, типа) акций (ценных бумаг), порядка их учета, лиц, осуществляющих такой учет, и иную информацию.

VII. Порядок заполнения листа В «Сведения об иных ценных бумагах»

45. В случае представления сведений в отношении более чем одного объекта имущества, признаваемого ценной бумагой, по каждому такому объекту имущества лист В заполняется отдельно.

46. В поле «Владелец» указывается соответствующая цифра:

В случае, если указывается цифра «2», декларант заполняет лист Г в отношении такого номинального владельца.

47. В поле «Наименование ценной бумаги» указывается вид ценной бумаги, в отношении которой декларант заполняет лист В (например, облигация).

48. В случае представления сведений о ценных бумагах, которые выпустила российская организация, поле «Сведения об организации, выпустившей ценные бумаги» заполняется в следующем порядке:

1) в поле «Наименование организации» указывается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах;

2) в поле «Регистрационный номер» указывается основной государственный регистрационный номер организации (ОГРН);

3) в поле «Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог (если имеется)» указывается идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения;

4) в поле «Адрес в стране регистрации (инкорпорации)» указывается адрес российской организации в соответствии с единым государственным реестром юридических лиц.

49. В случае представления сведений о ценных бумагах, которые выпустила иностранная организация, поле «Сведения об организации, выпустившей ценные бумаги» заполняется в следующем порядке:

1) в поле «Наименование организации» указывается полное наименование иностранной организации на русском языке;

2) в поле «Регистрационный номер» указывается регистрационный номер, присвоенный иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации);

3) в поле «Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог (если имеется)» указывается код налогоплательщика (если имеется), присвоенный иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации), или аналог;

4) в поле «Адрес в стране регистрации (инкорпорации)» указывается полный адрес иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации) на русском языке.

50. В поле «Сведения, идентифицирующие ценные бумаги» указываются количество и номинальная стоимость ценных бумаг, выраженная в валюте, установленной эмитентом.

51. Декларант также вправе указать иные сведения, идентифицирующие ценные бумаги (в частности, реквизиты ценных бумаг, если имеются).

VIII. Порядок заполнения листа Г «Сведения о номинальном владельце1»

52. Лист Г заполняется в случае, если декларант указал на листе А, и (или) на листе А1, и (или) на листе Б, и (или) на листе В, что права собственника на имущество осуществляет номинальный владелец (путем указания цифры «2» в поле «Владелец»).

53. В случае представления сведений в отношении более чем одного номинального владельца по каждому номинальному владельцу лист Г заполняется отдельно.

54. Лист Г представляется после соответствующего листа декларации, в котором указаны сведения об имуществе, которым владеет номинальный владелец, сведения о котором раскрыты на листе Г.

55. В поле «Номинальный владелец» указывается:

1) в поле «Наименование организации» указывается полное наименование иностранной организации на русском языке;

2) в поле «Регистрационный номер» указывается регистрационный номер, присвоенный иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации);

3) в поле «Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог (если имеется)» указывается код налогоплательщика (если имеется), присвоенный иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации);

4) в поле «Адрес в стране регистрации (инкорпорации)» указывается полный адрес иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации) на русском языке.

57. Поле «Сведения о физическом лице» заполняется в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица, построчно:

1) фамилия, имя, отчество указываются полностью без сокращений;

2) в поле «Наименование страны гражданства (подданства)» указывается наименование страны, гражданином (подданным) которой является физическое лицо;

3) в поле «Код налогоплательщика или аналог (если имеется)» указывается код налогоплательщика или аналог (если имеется), присвоенный по месту жительства физического лица.

58. При заполнении поля «Сведения о документе, удостоверяющем личность» указываются:

1) вид документа, удостоверяющего личность физического лица;

2) реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа, наименование органа, выдавшего документ, дата выдачи документа), в соответствии с реквизитами документа, удостоверяющего личность физического лица.

59. В поле «Договор номинального владения» указываются наименование (если имеется) и реквизиты (дата, а также номер (если имеется) договора номинального владения имуществом.

IX. Порядок заполнения листа Д «Сведения об иностранной организации, признаваемой контролируемой иностранной компанией»

60. Лист Д заполняется в отношении иностранных организаций, признаваемых контролируемыми иностранными компаниями, в отношении которых декларант признается контролирующим лицом в соответствии с законодательством Российской Федерации на дату представления декларации, за исключением иностранных организаций, сведения о которых указаны на листе Б.

61. В случае представления сведений в отношении более чем одной иностранной организации, признаваемой контролируемой иностранной компанией, лист Д по каждой такой иностранной организации заполняется отдельно.

62. В поле «Наименование организации» указывается полное наименование иностранной организации на русском языке.

63. Поле «Сведения об организации» заполняется в следующем порядке:

1) в поле «Регистрационный номер» указывается регистрационный номер, присвоенный иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации);

2) в поле «Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог (если имеется)» указывается код налогоплательщика (если имеется), присвоенный иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации), или аналог;

3) в поле «Адрес в стране регистрации (инкорпорации)» указывается полный адрес иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации) на русском языке.

64. Поле «Основания признания организации контролируемой иностранной компанией» заполняется в следующем порядке.

В случае признания организации контролируемой иностранной компанией в силу участия декларанта в уставном (складочном) капитале организации указывается тип участия (косвенное, смешанное), а также доля такого участия декларанта в уставном (складочном) капитале организации в процентах. В случае смешанного участия в организации указывается суммарная доля прямого и косвенного участия в организации.

В случае признания организации контролируемой иностранной компанией в силу осуществления декларантом контроля в отношении такой организации указывается объем прав декларанта, связанных с осуществлением контроля, а также основания осуществления контроля в отношении контролируемой иностранной компании со стороны декларанта. Декларант указывает наименование и реквизиты документов (если имеются), подтверждающих предоставление соответствующего объема прав контроля в отношении контролируемой иностранной компании, сведения о которой сообщаются на листе Д.

65. Декларант вправе раскрыть порядок участия в иностранной организации, сведения о которой сообщаются на листе Д, путем указания цифрового уникального номера, присвоенного данной иностранной организации в уведомлении об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур), с указанием следующих реквизитов:

1) дата представления уведомления в налоговый орган;

2) код налогового органа, в который было представлено уведомление;

3) сведения о налогоплательщике, который представил уведомление.

66. Декларант вправе указать иные сведения, характеризующие основания признания иностранной организации контролируемой иностранной компанией, в отношении которой декларант признается контролирующим лицом, и (или) идентифицирующие такую организацию.

X. Порядок заполнения листа Е «Сведения об иностранной структуре без образования юридического лица, признаваемой контролируемой иностранной компанией»

68. В случае, если сведения, подлежащие отражению на листе Е, не помещаются на одной странице, заполняется необходимое количество страниц листа Е.

69. В случае представления сведений в отношении более чем одной иностранной структуры, признаваемой контролируемой иностранной компанией, по каждой такой иностранной структуре лист Е заполняется отдельно.

70. В поле «Наименование структуры» указывается полное наименование иностранной структуры на русском языке.

В случае отсутствия наименования указывается информация на русском языке, идентифицирующая организационно-правовую форму иностранной структуры, в соответствии с личным законом этой иностранной структуры и (или) ее учредительными документами.

71. Поле «Сведения о структуре» заполняется в следующем порядке:

1) в поле «Наименование и реквизиты документа об учреждении иностранной структуры» указывается наименование документа на русском языке, а также его реквизиты;

2) в поле «Регистрационный номер (иной идентификатор) структуры (документа об учреждении) в стране учреждения (если имеется)» указывается регистрационный номер иностранной структуры (если имеется) в стране учреждения (регистрации);

3) в поле «Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог (если имеется)» указывается код налогоплательщика (если имеется), присвоенный иностранной структуре в стране регистрации (инкорпорации), или аналог;

4) в поле «Дата учреждения (регистрации) структуры» указывается дата учреждения (регистрации) иностранной структуры;

5) в поле «Наименование страны учреждения (регистрации) структуры» указывается наименование страны, в которой учреждена (зарегистрирована) иностранная структура.

72. В поле «Основания признания структуры контролируемой иностранной компанией» указываются основания признания декларанта в качестве контролирующего лица иностранной структуры, сведения о которой указываются на листе Е. Декларант указывает наименование и реквизиты документов (если имеются), являющихся основанием признания декларанта контролирующим лицом.

73. Дополнительно для достоверной идентификации оснований признания иностранной структуры контролируемой иностранной компанией декларант вправе указать цифровой уникальный номер, присвоенный иностранной структуре в уведомлении об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур), с указанием следующих реквизитов уведомления:

1) дата представления уведомления в налоговый орган;

2) код налогового органа, в который было представлено уведомление;

3) сведения о налогоплательщике, который представил уведомление.

74. Декларант вправе указать иные сведения, характеризующие основания признания декларанта контролирующим лицом иностранной структуры или идентифицирующие такую структуру.

XI. Порядок заполнения листа Ж «Сведения о счете (вкладе) в банке, расположенном за пределами Российской Федерации»

(Наименование в редакции Федерального закона от 19.02.2018 № 33-ФЗ)

75. Лист Ж заполняется в отношении счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, открытых декларантом по состоянию на дату предоставления декларации, а также счетов (вкладов), закрытых на дату представления декларации. (В редакции Федерального закона от 19.02.2018 № 33-ФЗ)

76. В случае, если сведения, подлежащие отражению на листе Ж, не помещаются на одной странице, заполняется необходимое количество страниц листа Ж.

77. В случае представления сведений в отношении более чем одного счета (вклада) в банке по каждому такому счету (вкладу) лист Ж заполняется отдельно. (В редакции Федерального закона от 19.02.2018 № 33-ФЗ)

78. Поле «Реквизиты банка» заполняется в следующем порядке построчно:

1) наименование банка, в котором открыт счет (вклад), на русском языке;

2) CODE (SWIFT) или БИК;

3) адрес места нахождения банка на русском языке и языке страны места нахождения банка в соответствии с документами и (или) сведениями в отношении счета (вклада), приложенными к декларации.

79. Поле «Реквизиты счета (вклада)» заполняется в следующем порядке построчно:

1) номер счета (вклада);

2) дата открытия счета (вклада);

3) в поле «Наименование договора» указывается наименование договора (если имеется), на основании которого открыт счет (вклад), на русском языке в соответствии с наименованием, указанным в документах и (или) сведениях в отношении счета (вклада), приложенных к декларации;

4) в поле «Реквизиты договора» указываются номер (если имеется) и дата договора, на основании которого открыт счет (вклад);

XII. Порядок заполнения листа З «Сведения о счете (вкладе) в банке, если в отношении владельца счета (вклада) декларант признается бенефициарным владельцем»

80. Лист З заполняется в отношении счета (вклада) в банке в случае, если декларант признается бенефициарным владельцем лица, являющегося владельцем такого счета (вклада) в банке на дату представления декларации, в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

81. В случае представления сведений в отношении более чем одного открытого счета (вклада) в банке по каждому такому счету (вкладу) в банке лист З заполняется отдельно.

82. Поле «Реквизиты банка» заполняется в следующем порядке построчно:

1) наименование банка, в котором открыт счет (вклад), на русском языке;

2) CODE (SWIFT) или БИК;

3) адрес места нахождения банка на русском языке.

83. Поле «Реквизиты счета (вклада)» заполняется в следующем порядке построчно:

1) номер счета (вклада);

2) дата открытия счета (вклада);

3) в поле «Наименование договора» указывается наименование договора (если имеется), на основании которого открыт счет (вклад) в банке, на русском языке;

4) в поле «Реквизиты договора №» указываются номер (если имеется) и дата договора, на основании которого открыт счет (вклад).

84. В поле «Основания признания декларанта бенефициарным владельцем» перечисляются основания признания декларанта бенефициарным владельцем, предусмотренные Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

85. Поле «Основания признания декларанта бенефициарным владельцем» заполняется в следующем порядке.

В случае признания декларанта бенефициарным владельцем организации, которая владеет счетом (вкладом) в банке, в силу участия декларанта в уставном (складочном) капитале такой организации указывается тип участия (прямое, косвенное, смешанное), а также доля прямого или косвенного участия декларанта в уставном (складочном) капитале организации в процентах. В случае смешанного участия в организации указывается суммарная доля прямого и косвенного участия в организац

Источник

Приложение N 3. Порядок заполнения формы «Уведомление о контролируемых иностранных компаниях»

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 26.08.2019 г. N ММВ-7-13/422@

Порядок
заполнения формы «Уведомление о контролируемых иностранных компаниях»

3. Сведения в Уведомлении представляются на дату, предусмотренную пунктом 3 статьи 25.15 Кодекса.

II. Общие требования к заполнению формы Уведомления

4. Физические лица вправе заполнить Уведомление рукописным способом чернилами черного либо синего цвета или с использованием соответствующего программного обеспечения в одном экземпляре. Организации формируют Уведомление в электронном формате с использованием соответствующего программного обеспечения.

Заполнению подлежат только те листы Уведомления, в отношении которых имеются основания для их заполнения.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать документа на бумажном носителе, скрепление листов документов, приводящее к порче бумажного носителя.

5. Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых является дата или десятичная дробь.

Для даты предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком «.» (точка). Например, 31.12.2016.

Заполнение полей Уведомления значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Заполнение текстовых полей Уведомления осуществляется заглавными печатными символами.

В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, доля участия налогоплательщика в иностранной организации составляет 53,87423 процента. Указанный показатель должен заполняться по формату: 3 знакоместа для целой части и 15 знакомест для дробной части. Следовательно, в Уведомлении он должен выглядеть следующим образом: «53-.87423———-«.

6. Страницы Уведомления имеют сквозную нумерацию, начиная с первого листа. Показатель номера страницы Уведомления (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается в определенном для нумерации поле, слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

III. Заполнение титульного листа формы Уведомления

8. В полях «ИНН» и «КПП» в верхней части каждой страницы Уведомления указываются:

9. В поле «Номер корректировки» указывается:

В случае представления уточненного Уведомления заполняются все листы ранее поданного Уведомления.

10. В поле «Период, за который представляется уведомление» указывается налоговый период, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 23 или 25 Кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 33 (ч. 1), ст. 3413; 2019, N 25, ст. 3167) либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании.

Налогоплательщики, отнесенные в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывают код налогового органа по месту своего учета в качестве крупнейших налогоплательщиков, в который представляется Уведомление.

12. В поле «Налогоплательщик (код) » указывается соответствующая цифра:

13. В поле «Сведения о налогоплательщике» указывается:

14. При представлении организацией-правопреемником Уведомления и уточненных Уведомлений за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) на титульном листе в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле «налогоплательщик» указывается наименование реорганизованной организации.

15. Коды форм реорганизации и код ликвидации заполняются в соответствии с приложением N 1 «Коды форм реорганизации и код ликвидации организации» к настоящему Порядку.

16. В поле «Данное уведомление составлено на _________ страницах» указывается количество страниц, на которых составлено Уведомление.

17. В поле «с приложением копий документов на 2 _______ листах» указывается количество листов копий документов, подтверждающих полномочия представителя, а также документов, подтверждающих соблюдение условий для применения освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с пунктом 9 статьи 25.13-1 Кодекса, в случае представления последних.

18. В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю»:

1) при указании лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Уведомлении, в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:

2) в поле «фамилия, имя, отчество 1 руководителя организации либо её представителя полностью» указываются построчно полностью фамилия, имя и отчество (при наличии) руководителя организации либо представителя, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Уведомлении;

3) в поле «ИНН» указывается ИНН физического лица, указанного в подпункте 2 настоящего пункта, при наличии у него документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе (свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе, отметка в паспорте гражданина Российской Федерации), и использующего ИНН наряду с персональными данными;

4) в поле «Номер контактного телефона» указывается номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений в Уведомлении (с указанием телефонных кодов, требующихся для обеспечения телефонной связи). Номер телефона указывается без пробелов и прочерков;

5) в поле «Адрес электронной почты» указывается адрес электронной почты для осуществления взаимодействия налоговых органов с лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений, указанных в Уведомлении, в электронной форме;

6) в поле, отведенном для подписи, проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Уведомлении;

7) в поле «Дата» указывается дата подписания Уведомления;

8) в поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» указываются наименование и реквизиты (при наличии) документа, подтверждающего полномочия представителя.

19. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о способе представления Уведомления, количестве страниц Уведомления, количестве листов копий документа, подтверждающего полномочия представителя, а также документов, подтверждающих соблюдение условий для применения освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии со статьей 25.13-1 Кодекса, приложенных к Уведомлению, дате его представления (получения), номере, под которым зарегистрировано Уведомление, фамилии и инициалах имени и отчества (при наличии) работника налогового органа, принявшего Уведомление, его подпись.

IV. Заполнение страницы 002 формы Уведомления

Сведения указываются в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица:

При наличии у гражданина Российской Федерации двойного гражданства указывается цифра «1»;

21. При заполнении поля «4. Сведения о документе, удостоверяющем личность» указываются:

1) код вида документа, удостоверяющего личность физического лица, согласно приложению N 2 «Коды видов документов, удостоверяющих личность физического лица» к настоящему Порядку;

2) реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа, дата его выдачи, наименование органа, выдавшего документ), в соответствии с реквизитами документа, удостоверяющего личность физического лица.

1) код вида документа, подтверждающего регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания) в соответствии с приложением N 2 «Коды видов документов, удостоверяющих личность физического лица» к настоящему Порядку;

2) реквизиты документа, подтверждающего регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания) (серия и номер документа, дата выдачи, наименование органа, выдавшего документ), в соответствии с реквизитами документа, подтверждающего регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания).

23. В поле «6. Адрес места жительства в стране постоянного проживания иностранного гражданина (лица без гражданства)» указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания. В поле «6.1. Код страны» указывается цифровой код страны, гражданином которой является физическое лицо, в соответствии с ОКСМ.

V. Заполнение Листа А «Сведения о контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией» формы Уведомления

25. В поле «1. Номер контролируемой иностранной компании» указывается цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией, присваиваемый налогоплательщиком самостоятельно.

Если налогоплательщик принимает участие в контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией, сведения о которой представлены в уведомлении об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.14 Кодекса, то каждой такой контролируемой иностранной компании присваивается уникальный номер, соответствующий номеру иностранной организации, присвоенному налогоплательщиком в уведомлении об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица).

В случае изменения статуса налогового резидентства контролируемой иностранной компании, номер контролируемой иностранной компании сохраняется и повторно иной контролируемой иностранной компании не присваивается.

В случае, если налогоплательщик перестает являться контролирующим лицом контролируемой иностранной компании, номер контролируемой иностранной компании сохраняется и повторно иной контролируемой иностранной компании не присваивается.

26. В поле «2. Наименование иностранной организации» указывается полное наименование иностранной организации в латинской транскрипции по правилам транслитерации.

27. В поле «3. Код государства (территории) регистрации (инкорпорации)» указывается трехзначный цифровой код государства (территории) регистрации (инкорпорации) иностранной организации в соответствии с ОКСМ.

28. В поле «4. Дата регистрации иностранной организации» указывается дата регистрации для иностранных организаций, созданных после 01.01.2015.

29. В поле «5. Регистрационный номер (номера) в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или их аналоги (при наличии)» указывается регистрационный номер (номера) (при наличии), присвоенный (присвоенные) иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации), или их аналоги.

30. В поле «6. Код (коды) налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или их аналоги (при наличии)» указывается код (коды) налогоплательщика (при наличии), присвоенный (присвоенные) иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации), или их аналоги.

31. В поле «7. Код налогоплательщика в государстве (на территории) налогового резидентства или аналог (при наличии)» заполняется, если страна налогового резидентства иностранной организации отличается от страны регистрации (инкорпорации).

32. В поле «8. Адрес в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) (при наличии)» указывается полный адрес места нахождения иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) в латинской транскрипции.

VI. Заполнение Листа А1 «Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией» формы Уведомления

34. Раздел «1. Общие сведения» заполняется следующим образом:

1) в поле «1.1. Номер контролируемой иностранной компании» указывается цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией, указанный в поле «1. Номер контролируемой иностранной компании» Листа А;

2) в поле «1.2. Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной организации» указывается соответствующий код основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом контролируемой иностранной компании согласно приложению N 3 «Коды оснований для признания налогоплательщика контролирующим лицом контролируемой иностранной компании» к настоящему Порядку.

В случае указания цифры «1» в знакоместе соответствующего кода основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной организации, в знакоместах иных оснований допускается указание цифры «0» (в случае отсутствия соответствующего основания) либо цифры «2» (в случае, если факт выполнения соответствующего основания налогоплательщиком не оценивался);

3) в поле «1.3. Самостоятельное признание контролирующим лицом иностранной организации» заполняется путем проставления цифры «1» (да) или «0» (нет).

Цифра «1» указывается в случае, если лицо, признаваемое налоговым резидентом Российской Федерации, самостоятельно признает себя контролирующим лицом иностранной организации по основаниям, предусмотренным пунктом 3 или 6 статьи 25.13 Кодекса (пункт 13 статьи 25.13 Кодекса). В иных случаях указывается цифра «0».

В случае самостоятельного признания налогоплательщиком себя контролирующим лицом иностранной организации поле «1.2. Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной организации» заполняется согласно подпункту 2 настоящего пункта.

35. Раздел «2. Сведения об участии в иностранной организации» заполняется в случае признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной организации в силу участия в иностранной организации:

1) в поле «2.1. Вид участия» указывается соответствующий код вида участия в иностранной организации согласно приложению N 4 «Коды видов участия налогоплательщика в иностранной организации» к настоящему Порядку путем проставления в знакоместе соответствующему виду участия кода цифры «1» (да) или «0» (нет).

В случае указания цифры «1» в знакоместе соответствующего основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной организации, в знакоместах иных оснований допускается указание цифры «0» (в случае отсутствия соответствующего основания) либо цифры «2» (в случае если факт выполнения соответствующего основания налогоплательщиком не оценивался).

Код 205 в поле «2.1. Вид участия» указывается только в случае выбора кода 102 в поле «1.2. Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной организации»;

2) в поле «2.2. Доля прямого участия (в процентах)» указывается доля прямого единоличного участия налогоплательщика в иностранной организации, в том числе в случае, если единоличное участие налогоплательщика в иностранной организации является смешанным (прямым и косвенным). В случае, если налогоплательщик не осуществляет прямого единоличного участия в иностранной организации, в описываемом поле проставляется цифра «0» (ноль);

3) в поле «2.3. Доля косвенного участия (в процентах)» указывается доля косвенного единоличного участия налогоплательщика в иностранной организации (при наличии), в том числе в случае, если единоличное участие налогоплательщика в иностранной организации является смешанным (прямым и косвенным). В случае, если налогоплательщик не осуществляет косвенного единоличного участия в иностранной организации, в описываемом поле проставляется цифра «0» (ноль);

4) в поле «2.4. Доля смешанного участия (в процентах)» указывается общая величина доли единоличного прямого и косвенного участия налогоплательщика в иностранной организации в случае, если участие в иностранной организации является смешанным;

5) в поле «2.5. Доля совместного участия с супругом(-ой) и (или) несовершеннолетними детьми (в процентах)» указывается доля участия налогоплательщика в иностранной организации совместно с супругом(-ой) и (или) несовершеннолетними детьми (если применимо).

Описываемое поле заполняется в случае выбора налогоплательщиком кода 204 в поле «2.1. Вид участия»;

6) в поле «2.6. Доля совместного участия с налоговыми резидентами Российской Федерации (в процентах)» указывается доля участия налогоплательщика в иностранной организации совместно с налоговыми резидентами Российской Федерации, не являющимися супругом(-ой) и (или) несовершеннолетними детьми налогоплательщика (если применимо).

Описываемое поле заполняется в случае выбора налогоплательщиком кода 205 в поле «2.1. Вид участия».

36. Раздел «3. Сведения о контроле в отношении иностранной организации» заполняется в случае, если налогоплательщик признается контролирующим лицом иностранной организации в силу осуществления контроля в соответствии с пунктом 6 статьи 25.13 Кодекса над такой иностранной организацией.

В поле «3.1. Основание (наименование и реквизиты документа)» указывается наименование, а также номер и дата документа, из которого следует, что налогоплательщик осуществляет контроль над иностранной организацией, на русском языке.

VII. Заполнение Листа Б «Сведения о контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица» формы Уведомления

В случае, если налогоплательщик признается контролирующим лицом в отношении нескольких контролируемых иностранных компаний, являющихся иностранной структурой без образования юридического лица, то в отношении каждой такой контролируемой иностранной компании заполняется отдельный Лист Б.

38. В поле «1. Номер контролируемой иностранной компании» указывается цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица, присваиваемый налогоплательщиком самостоятельно.

Если налогоплательщик принимает участие в контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица, сведения о которой представлены в уведомлении об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.14 Кодекса, то каждой такой контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица, присваивается уникальный номер, соответствующий номеру иностранной структуры без образования юридического лица, присвоенному налогоплательщиком в уведомлении об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица).

В случае, если налогоплательщик перестает являться контролирующим лицом контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица, номер контролируемой иностранной компании сохраняется и повторно иной контролируемой иностранной компании не присваивается.

39. В поле «2. Организационная форма (код)» указывается соответствующая цифра:

40. В поле «3. Наименование иностранной структуры без образования юридического лица» указывается полное наименование иностранной структуры без образования юридического лица в латинской транскрипции (по правилам транслитерации). В случае отсутствия наименования указывается информация, идентифицирующая организационную форму иностранной структуры без образования юридического лица в соответствии с личным законом этой иностранной структуры без образования юридического лица и (или) ее учредительными документами.

41. В поле «4. Наименование и реквизиты документа об учреждении иностранной структуры без образования юридического лица» указывается наименование и реквизиты документа об учреждении иностранной структуры без образования юридического лица на русском языке (при наличии).

42. В поле «5. Дата учреждения (регистрации)» указывается дата учреждения иностранной структуры без образования юридического лица или дата регистрации иностранной структуры без образования юридического лица в стране учреждения в случае, если такая регистрация осуществлялась.

43. В поле «6. Код государства учреждения (регистрации)» указывается трехзначный цифровой код государства учреждения (регистрации) иностранной структуры без образования юридического лица в соответствии с ОКСМ.

44. В поле «7. Регистрационный номер (иной идентификатор) в государстве учреждения (регистрации) или их аналоги (при наличии)» указывается регистрационный номер (иной идентификатор) (при наличии) иностранной структуры без образования юридического лица в государстве учреждения (регистрации) или их аналоги.

45. Поле «8. Иные сведения, идентифицирующие иностранную структуру без образования юридического лица» заполняется в случае наличия иных сведений, идентифицирующих иностранную структуру без образования юридического лица.

VIII. Заполнение Листа Б1 «Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица» формы Уведомления

47. В поле «1. Номер контролируемой иностранной компании» указывается цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица, указанный в Листе Б.

48. В поле «2. Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица» указывается соответствующий код основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом контролируемой иностранной компании согласно приложению N 3 «Коды оснований для признания налогоплательщика контролирующим лицом контролируемой иностранной компании» к настоящему Порядку.

В случае указания цифры «1» в знакоместе соответствующего кода основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной организации, в знакоместах иных оснований допускается указание цифры «0» (в случае отсутствия соответствующего основания) либо цифры «2» (в случае, если факт выполнения соответствующего основания налогоплательщиком не оценивался);

49. В поле «3. Самостоятельное признание контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица» заполняется путем проставления цифры «1» (да) или «0» (нет).

Цифра «1» указывается в случае, если лицо, признаваемое налоговым резидентом Российской Федерации, самостоятельно признает себя контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица по основаниям, предусмотренным пунктами 10 или 12 статьи 25.13 Кодекса (пункт 13 статьи 25.13 Кодекса). В иных случаях указывается цифра «0».

В случае самостоятельного признания налогоплательщиком себя контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица поле «2. Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица» заполняется согласно пункту 45 настоящего Порядка.

50. В поле «4. Наименование и реквизиты документа (документов) иностранной структуры без образования юридического лица, подтверждающего (подтверждающих) выполнение оснований для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица» указывается наименование, а также номер и дата документа (документов), подтверждающего (подтверждающих) выполнение оснований для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица, на русском языке.

IX. Заполнение Листа В «Сведения о финансовой отчетности контролируемой иностранной компании» формы Уведомления

52. В поле «1. Номер контролируемой иностранной компании» указывается уникальный номер контролируемой иностранной компании, указанный в Листе А или Листе Б.

53. В поле «2. Определение прибыли контролируемой иностранной компании (код) » указывается:

54. В поле «3. Дата, являющаяся последним днем периода, за который составляется финансовая отчетность» указывается дата окончания периода, за который составляется финансовая отчетность контролируемой иностранной компании за финансовый год.

55. В поле «4. Дата составления финансовой отчетности за финансовый год» указывается дата составления финансовой отчетности контролируемой иностранной компании в соответствии с ее личным законом.

56. В поле «5. Дата, являющаяся последним днем периода, за который определяется прибыль контролируемой иностранной компании» указывается дата, являющаяся последним днем периода, за который определяется прибыль контролируемой иностранной компании, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 309.1 Кодекса.

57. В поле «6. Дата составления аудиторского заключения» указывается дата составления аудиторского заключения по финансовой отчетности контролируемой иностранной компании за финансовый год, если в соответствии с личным законом или учредительными (корпоративными) документами контролируемой иностранной компании установлено обязательное проведение аудита такой финансовой отчетности или такой аудит осуществляется контролируемой иностранной компанией добровольно.

58. Поле «7. Основания освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании» заполняется путем проставления цифры «1» (да) или «0» (нет) в знакоместе соответствующего кода основания освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании согласно приложению N 5 «Коды основания освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании» к настоящему Порядку. В случае наличия нескольких оснований освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании цифра «1» указывается в знакоместах каждого такого кода освобождения.

X. Заполнение Листа Г «Раскрытие порядка участия налогоплательщика в контролируемой иностранной компании при наличии косвенного участия» формы Уведомления

60. В разделе «1. Сведения о косвенном участии налогоплательщика в контролируемой иностранной компании» указываются:

61. В разделе «2. Раскрытие участия в контролируемой иностранной компании» последовательно указываются контролируемая иностранная компания и иностранные (российские) организации, через которые осуществляется участие налогоплательщика в конечной для каждой последовательности контролируемой иностранной компании:

62. В разделе «3. Сведения об участниках последовательности» перечисляются последовательно все участники последовательности, указанной в поле «2.1. Номер последовательности участия» Листа Г.

Последним в последовательности указывается контролируемая иностранная компания, косвенное участие налогоплательщика в которой раскрывается (соответствует номеру контролируемой иностранной компании в поле «1.1. Номер контролируемой иностранной компании» Листа Г).

В полях «3.1. Номер участника» указывается уникальный номер участника контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией, согласно Листу А, контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица, согласно Листу Б, российской организации, с использованием которой налогоплательщик осуществляет косвенное участие в контролируемой иностранной компании, согласно Листу Г1 «Сведения о российской организации, с использованием которой налогоплательщик осуществляет косвенное участие в контролируемой иностранной компании» и (или) иностранной организации, с использованием которой налогоплательщик осуществляет косвенное участие в контролируемой иностранной компании, согласно Листу Г2 «Сведения об иностранной организации, с использованием которой налогоплательщик осуществляет косвенное участие в контролируемой иностранной компании».

В полях «3.2. Доля прямого участия (в процентах)» указывается:

В полях «3.3. Доля косвенного участия (в процентах)» указывается:

в отношении первого участника последовательности поле не заполняется;

63. Если налогоплательщик принимает участие в контролируемой иностранной компании через несколько последовательностей участия, то Лист Г заполняется в отношении каждой такой последовательности участия.

XI. Заполнение Листа Г1 «Сведения о российской организации, с использованием которой налогоплательщик осуществляет косвенное участие в контролируемой иностранной компании» формы Уведомления

Если налогоплательщик принимает участие в контролируемой иностранной компании через несколько российских организаций, то в отношении каждой такой российской организации заполняется отдельный Лист Г1.

65. В поле «1. Номер российской организации» указывается цифровой уникальный номер российской организации, с использованием которой налогоплательщик осуществляет участие в контролируемой иностранной компании, присваиваемый налогоплательщиком самостоятельно.

Если налогоплательщик принимает участие в контролируемой иностранной компании с использованием российской организации, сведения о которой представлены в уведомлении об участии в иностранных организациях (учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.14 Кодекса, то каждой такой российской организации присваивается уникальный номер, соответствующий номеру российской организации, присвоенному налогоплательщиком в уведомлении об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица).

В случае прекращения участия налогоплательщика в контролируемой иностранной компании через российскую организацию ее уникальный номер другой российской организации повторно не присваивается.

66. В поле «1.1. Организацией представлены документы об освобождении» указывается:

67. В поле «2. ОГРН» указывается основной государственный регистрационный номер организации.

68. В поле «3. ИНН» и поле «4. КПП» указываются соответственно ИНН и КПП российской организации, присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения либо месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.

69. В поле «5. Полное наименование» указывается полное наименование российской организации в соответствии с ее учредительными документами.

XII. Заполнение Листа Г2 «Сведения об иностранной организации, с использованием которой налогоплательщик осуществляет косвенное участие в контролируемой иностранной компании» формы Уведомления

Если налогоплательщик принимает участие в нескольких вышеуказанных иностранных организациях, то в отношении каждой такой иностранной организации заполняется отдельный Лист Г2.

71. В поле «1. Номер иностранной организации» указывается цифровой уникальный номер иностранной организации, с использованием которой налогоплательщик осуществляет участие в контролируемой иностранной компании, присваиваемый налогоплательщиком самостоятельно.

Если налогоплательщик принимает участие в контролируемой иностранной компании с использованием иностранной организации, сведения о которой представлены в уведомлении об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.14 Кодекса, то каждой такой иностранной организации присваивается уникальный номер, соответствующий номеру иностранной организации, присвоенному налогоплательщиком в уведомлении об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица).

В случае прекращения участия налогоплательщика в иностранной организации номер такой иностранной организации повторно иной иностранной организации не присваивается.

72. В поле «2. Наименование иностранной организации» указывается полное наименование иностранной организации в латинской транскрипции (по правилам транслитерации).

73. В поле «3. Код государства (территории) регистрации (инкорпорации)» указывается трехзначный цифровой код государства (территории) регистрации (инкорпорации) иностранной организации в соответствии с ОКСМ.

74. В поле «4. Регистрационный номер (номера) в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или их аналоги (при наличии)» указывается регистрационный номер (номера) (при наличии), присвоенный (присвоенные) иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации), или их аналоги.

75. В поле «5. Код (коды) налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или их аналоги (при наличии)» указывается код (коды) налогоплательщика (при наличии), присвоенный (присвоенные) иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации), или их аналоги.

76. В поле «6. Адрес в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) (при наличии)» указывается полный адрес места нахождения иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) в латинской транскрипции (по правилам транслитерации).

Источник