код валюты по окв в декларации по ндс

Вопросы по заполнению приложений к НДС

Форматы и порядок заполнения НДС и всех приложений к ней утвержден приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Все контрольные соотношения, реализованные в Контур.Экстерн для НДС и приложений к ней, основаны на требованиях формата. Ниже рассмотрены некоторые вопросы по заполнению приложений.

Где взять коды операции?

В приказе ФНС № ММВ-7-3/558@ для каждого из приложения к НДС приведен порядок заполнения строки «код операции». Сами коды операций перечислены в приказе ММВ-7-3/83@ и дополнительные в письме ФНС от 22.01.2015 N ГД-4-3/794@.

По разъяснениям ФНС сделки с Крымскими контрагентами, которые еще не перерегистрировались и не имеют ИНН, отображаются в книге покупок и дополнительных листах книги покупок с кодом вида операции 99. ИНН/КПП не заполняется (подробнее см. письмо от 7 апреля 2015 г. N ГД-4-3/5757@).​

Что делать, если номера таможенных деклараций в книге покупок не помещаются в графу 13?

Если в книге покупок есть запись по счету-фактуре с большим количеством номеров таможенных деклараций (формат допускает 1000 символов), то следует разнести запись по данному счету-фактуре на две строки.

Как заполнить поле «Наименования и коды валют»?

В соответствии с форматом, утвержденным приказом ФНС № ММВ-7-3/558@, наименование и код валюты заполняются следующим образом:

Наименование и цифровой код валюты должны быть указаны строго по Общероссийскому классификатору валют. Например, «Российский рубль 643» или «Доллар США 840».

Как отразить операцию без НДС?

Если операция без НДС, то в книге покупок в графе 16 следует указать 0, так как в соответствии с форматом данное поле не может быть пустым.

Источник

Порядок заполнения раздела 11 декларации по НДС

Что приказ ФНС № MMB-7-3/558@ предписывает отражать в разделе 11

Сведения из журнала учета счетов-фактур (далее — журнал) попадают в разделы 10 и 11 декларации по НДС в случае выставления и (или) получения компанией или ИП счетов-фактур при выполнении посреднических обязанностей (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Подобные ситуации возникают при выполнении договоров комиссии, исполнении обязанностей застройщика и в некоторых других случаях.

С отчета за 3 квартал 2021 года декларацию по НДС нужно оформлять по обновленной форме, в редакции приказа ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@. Изменения связаны с введением системы прослеживаемости товаров. Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Что касается раздела 11, то в п. 50 порядка заполнения декларации установлено несколько основных правил его заполнения:

В декларации за 3 квартал 2021 года и далее в разделе присутствуют новые строки 210-240. В них отражаются реквизиты прослеживаемости товаров:

Посмотреть пример заполнения разд. 11 декларации по НДС можно в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

Важно! Разъяснения от КонсультантПлюс

При заполнении листов раздела 11 должно соблюдаться условие:

КЗЛ _р.11 — количество заполненных листов раздела 11;

КЗЖ — количество записей в ч. II журнала учета счетов-фактур.

Как заполняется ч. 2 журнала счетов-фактур (построчные разъяснения и пример), смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Для заполнения разд. 11 необходимы (помимо прочего) специальные коды. Знакомство с ними мы продолжим далее.

Наглядные подсказки по кодам

При заполнении раздела 11 из журнала регистрации счетов-фактур переносятся все необходимые коды:

Познакомимся подробнее с каждым из указанных кодов.

Код вида операции

Коды операций установлены в приказе ФНС России от 14.03.2016 № MMB-7-3/136@, а по отдельным операциям — в письмах ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480, № СД-4-3/532@.

Данные коды унифицированы — они используются при заполнении:

Краткую наглядную подсказку по кодам операций смотрите ниже:

При этом отдельные коды (например, 16, 17, 21, 22 и др.) в журнале не используются.

Налоговые органы при проверке декларации по этим кодам:

Ошибочное указание кодов в декларации по НДС может спровоцировать со стороны контролеров дополнительные запросы информации, так как:

Код вида сделки

В разделе 11 по строке 130 отражается код вида сделки. Для кода отведено одно поле, в котором указывается один из предусмотренных четырех кодов:

Код валюты по ОКВ

Коды видов валют проставляются в соответствии с ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000. «Общероссийский классификатор валют» (утв. постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 № 405-ст).

Наглядную подсказку по кодам отдельных видов валют смотрите ниже на рисунке:

Напомним, что указываемые в счете-фактуре суммы могут быть выражены в инвалюте, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте (п. 7 ст. 169 НК РФ).

Должны ли спецрежимники заполнять раздел 11

В общем случае компании и ИП не заполняют раздел 11, если:

Вместо декларации по НДС они представляют контролерам журнал учета счетов-фактур (полученных в рамках посреднической деятельности).

Таким образом, посредник-спецрежимник не должен заполнять раздел 11 и представлять его в составе декларации по НДС (п. 3.1 ст. 169, п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Заполнять и представлять журнал посредник обязан только в тех налоговых периодах (кварталах), когда он:

Необходимо также учесть следующее:

Итоги

Раздел 11 декларации по НДС оформляют компании и ИП, если действуют в интересах другого лица по договорам комиссии, агентским договорам, на основе договоров транспортной экспедиции, а также если выступают в роли застройщиков.

Посредник-спецрежимник вместо раздела 11 представляет контролерам журнал учета счетов-фактур, если в отчетном квартале осуществлял посреднические операции и получал счета-фактуры.

Источник