код бюджетной классификации в декларации 3 ндфл за 2019 год для физического лица

Приложение N 3. Коды видов доходов, полученных от источников в Российской Федерации

Информация об изменениях:

Изменения применяются, начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2019 г.

Приложение N 3
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@

Коды видов доходов, полученных от источников в Российской Федерации

С изменениями и дополнениями от:

Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества

Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7

Доход от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг)

Доход от операций с ценными бумагами

Доход от сдачи имущества в аренду (наем)

Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения

Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом

Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе, частично

Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов

Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества

Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7

Доход от продажи транспортных средств

Доход в виде вознаграждения, полученного наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов

Доход в виде выигрыша, выплачиваемого операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе

Доход в виде выигрыша, выплачиваемого организаторами азартных игр, не относящихся к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе

Доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 1 (ч. 1), ст. 38; 2013, N 30 (ч. 1), ст. 4084)

Источник

КБК и ОКТМО в декларации 3-НДФЛ для физических лиц

Код бюджетной классификации – КБК

КБК – это код определенной статьи бюджета, доходной или расходной. Поскольку налоговые расчеты идут именно с бюджетом (Федеральным казначейством), а не с ФНС, то КБК в налоговых документах нужно указывать везде, где это требуется и указывать правильно. Иначе ваш налог или возврат из бюджета не попадет сразу куда нужно, а будет «висеть» где-то в системе, пока будете доказывать по всем инстанциям, что на самом деле его платили (или должны получить).

Для сдающих декларацию 3-НДФЛ за 2019 год обычных граждан достаточно знать всего два КБК:

Код ОКТМО в 3-НДФЛ

Для корректного проведения платежей налоговикам и Казначейству необходимо знать не только какую статью бюджета задействовать, но и откуда пришли средства на эту статью. Каждое муниципальное образование в РФ имеет свой уникальный код. Справочник таких кодов и территорий – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО).

Как и в случае с КБК, есть разница при указании ОКТМО при уплате НДФЛ и при возврате этого налога из бюджета.

СИТУАЦИЯ

РЕШЕНИЕ

Уплата налога в бюджет

В декларации (стр. 030 Раздела 1) нужно проставить код «своей» территории, на которой плательщик проживает и отчитывается.

Узнать этот код можно на сайте ФНС, введя свой адрес в сервисе ФИАС.Возврат НДФЛ из бюджетаВ строке 030 Раздела 1 нужно поставить тот ОКТМО, по которому заплатили налог, который вы собираетесь вернуть.

Например, физлицо из Балашихи работает в Москве на Лефортовской набережной. Работодатель в течение года удерживал и уплачивал НДФЛ у себя в Москве и указывал ОКТМО 45375000. Гражданину, составляющему 3-НДФЛ на возврат налога, надо указать в строке 030 Раздела 1 ОКТМО работодателя – 45375000.

Где взять код ОКТМО? Самый простой вариант – посмотреть в справке о доходах (2-НДФЛ). В ней есть отдельная графа для указания ОКТМО, с которого за вас работодателем был уплачен налог.

Если по каким-то причинам справки нет – лучше всего уточнить ОКТМО у того, кто уплачивал за вас НДФЛ в бюджет.

Как быть, если был не один источник дохода, а несколько? Например, человек работал в двух местах и у него 2 справки о доходах с разными ОКТМО? Так вот: возможно, что указать понадобиться оба, в разных блоках Раздела 1 декларации 3-НДФЛ.

Петров в 2019 году работал в ООО «Песня» по основному месту работы и в ООО «Баян» по совместительству. У ООО «Песня» ОКТМО 46111000, у ООО «Баян» ОКТМО 46222000. Петров получил за 2019 год 500 000 руб. от ООО «Песня» и 300 000 руб. от ООО «Баян».

Петров претендует на имущественный вычет при покупке квартиры – 2 000 000 руб. Все 800 000 руб., заработанные в 2019 году, подпадают под этот вычет.

НДФЛ к возврату всего:

800 000 × 13% = 104 000 руб.

Как будет выглядеть Раздел 1 декларации Петрова, показано ниже.

В заключение отметим, что каких-либо жестких правил, в каком порядке ставить разные ОКТМО в декларацию на возврат НДФЛ, нет. Начинать можно с любого, который больше нравится.

Если допустимая сумма вычета меньше, чем полученные за год доходы, и из-за этого образовались «лишние» ОКТМО, – можно их не указывать.

Подводим итоги

Коды КБК и ОКТМО в 3-НДФЛ нужны для идентификации бюджетных расчетов.

КБК позволяет тем, кто будет заниматься платежом по декларации, понять, о какой статье бюджета идет речь. ОКТМО позволит определить, к какому территориальному образованию РФ относится платеж.

Источник

Новые коды КБК по НДФЛ на 2020-2021 годы

КБК по НДФЛ за 2020-2021 годы

В качестве КБК НДФЛ на 2020-2021 год так же, как и КБК НДФЛ на 2019 год, действительны следующие коды (приказы Минфина России: в 2021 году — от 08.06.2020 № 99н, в 2020-м — от 29.11.2019 № 207н, в 2019-м — от 08.06.2018 № 132н):

ВНИМАНИЕ! С 2021 года введен новый КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 для уплаты налоговыми агентами НДФЛ в части суммы, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб., который исчислен по ставке 15%. Этот же код действует при уплате НДФЛ с доходов самого ИП в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб. Подробнее о новом КБК мы рассказывали здесь.

Со 2 февраля 2021 года также действуют новые КБК при налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний. Какие именно коды нужно использовать в этом случае, см. здесь.

Подробнее о действующих кодах КБК в материалах:

КБК по уплате НДФЛ за 2020-2021 годы (резиденты, нерезиденты)

КБК НДФЛ, удерживаемого налоговым агентом при выплате дохода, не зависит от того, кому выплачивается доход: резиденту или нерезиденту. И для тех, и для других применяется один и тот же код 182 1 01 02010 01 1000 110.

И этот же код используется для дивидендов. Он также не различается для резидентов и нерезидентов.

Подробнее о КБК по дивидендам читайте в материале «КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов».

Какие КБК указывать в платежках на уплату налогов и страхвзносов, узнайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Итоги

Указание верного кода НДФЛ в 2020-2021 годах в налоговой декларации и платежном поручении так же, как и в предыдущих и последующих годах, позволит налогоплательщику избежать проблем с оценкой своевременности уплаты налога и сэкономить время на переписке с налоговыми органами, связанной с уточнением платежа. Поэтому в интересах налогоплательщика ежегодно проверять информацию об изменениях в КБК.

Источник

Коды бюджетной классификации для декларации 3-НДФЛ

Для чего нужна бюджетная классификация

Бюджетная классификация позволяет отслеживать доходы и расходы (с указанием источников финансирования), проводить финансовый контроль на основе введенных кодов. Коды обеспечивают сопоставимость показателей различных бюджетов. С их помощью финансы группируются по их конкретному использованию. При этом можно выявить и нецелевое использование средств.

Бюджетную классификацию используют для облегчения контроля за финансами. Ее коды сгруппированы по группам для облегчения поиска. Доходные статьи бюджета различают по источникам поступления финансов. Расходные статьи показывают направления, по которым будут использованы эти средства.

Коды также необходимы для того, чтобы государство могло планировать и распоряжаться денежными потоками. Если они введены с ошибкой, платеж не поступит по нужному адресу. В этом случае налогоплательщику могут быть начислены пени за неуплату. Чтобы исправить такую ошибку, подайте в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа. В этом случае пени будут сторнированы.

Как составить заявление об уточнении КБК, читайте в статье «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».

В 2021 году КБК определяются приказом Минфина России от 29.11.2019 № 207н. Они достаточно часто корректируются, поэтому перед началом отчетного периода необходимо всегда проверять актуальность нужных кодов.

Какие КБК указываются при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ (индивидуальным предпринимателем, нотариусом, адвокатом)? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Кому нужно оформлять 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ предназначена для расчета налога, который надлежит уплатить с дохода, полученного физическим лицом, или определения суммы его возмещения в результате применения налогового вычета, заявляемого в ИФНС.

В ИФНС могут быть получены вычеты:

Из них первые 3 вида вычетов через 3-НДФЛ заявляют в ИФНС, если эти вычеты не предоставляются на работе.

3-НДФЛ нужно сдавать при получении дохода:

3-НДФЛ также должны подавать (п. 2 ч. 1 ст. 20 и ч. 1 ст. 20.1 закона «О государственной гражданской службе Российской Федерации» от 27.07.2004 № 79-ФЗ, ст. 8 закона «О противодействии коррупции» от 25.12.2008 № 273-ФЗ):

Декларацию необходимо предъявить в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего за отчетным года. Одновременно с этим налогоплательщик может подать заявление на возврат налога.

Как оформить 3-НДФЛ

При заполнении 3-НДФЛ за 2020 год нужно иметь в виду, что составляется она по новой форме из приказа ФНС от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@. Декларацию можно оформить самостоятельно на бумажном носителе.

Бланк можно скачать здесь.

Также доступно заполнение декларации в режиме онлайн из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС. Для этого предварительно нужно получить логин и пароль доступа в налоговой инспекции по предъявлении паспорта. При заполнении в ЛК декларацию можно отправить в электронном виде, заверив ее электронной подписью налогоплательщика, получить которую можно там же. К декларации можно прикреплять подтверждающие документы (также в электронном виде).

Сдача декларации производится в инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. 3-НДФЛ должна заполняться по действующим рекомендациям ФНС России. Эти рекомендации содержит тот же документ, которым утверждена форма декларации 3-НДФЛ.

Подробно обо всех способах сдачи отчета мы рассказали в статье «Как подать декларацию 3-НДФЛ».

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры и по процентам по ипотечному кредиту, узнайте в КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

Расшифровка кодов КБК в 3-НДФЛ

В декларации 3-НДФЛ КБК указывается в разделе 1.

Правильность указания кода бюджетной классификации в декларации 3-НДФЛ — непременное условие ее заполнения. По этому коду в ИФНС отражается начисление суммы, которую должен уплатить налогоплательщик, и этот же код указывается в платежном документе на перечисление налога. КБК в налоговой декларации 3-НДФЛ состоит из 20 цифр, разделяющихся на группы, комбинация которых несет в себе определенную информацию.

В декларации 3-НДФЛ за 2020 год могут быть указаны всего 3 КБК:

Возьмем, например, КБК для декларации по НДФЛ, представляемой в 2021 году, 182 1 01 02010 01 1000 110:

При ошибке, допущенной в КБК НДФЛ в декларации 3-НДФЛ, поданной в ИФНС, инспекция может учесть эти начисления, отразив их у себя по правильному коду, но потребует от налогоплательщика подачи уточненной отчетности с правильным КБК.

О последствиях ошибок в КБК при оформлении платежных документов читайте в этом материале.

Итоги

Код бюджетной классификации — это один из реквизитов, указываемых в декларации 3-НДФЛ. При уплате налога в соответствии с декларацией указывается тот же КБК. Ошибка КБК в декларации исправляется путем подачи уточненки, а ошибка КБК в платежном поручении корректируется путем подачи заявления об уточнении платежа.

Источник

КБК для уплаты НДФЛ

КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников

НАЛОГ	КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО)	182 1 01 02010 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО)	пени	182 1 01 02010 01 2100 110
	проценты	182 1 01 02010 01 2200 110
	штрафы	182 1 01 02010 01 3000 110

КБК для уплаты НДФЛ для ИП

НАЛОГ	КБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя)	182 1 01 02020 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ для ИП

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя)	пени	182 1 01 02020 01 2100 110
	проценты	182 1 01 02020 01 2200 110
	штрафы	182 1 01 02020 01 3000 110

Для физических лиц

КБК для уплаты НДФЛ для физических лиц

НАЛОГ	КБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов)	182 1 01 02030 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ для физических лиц

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов)	пени	182 1 01 02030 01 2100 110
	проценты	182 1 01 02030 01 2200 110
	штрафы	182 1 01 02030 01 3000 110

С дивидендов и работающих по патенту

КБК для уплаты НДФЛ c дивидендов

НАЛОГ	КБК
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо	182 1 01 02030 01 1000 110

КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента

НАИМЕНОВАНИЕ	ВИД ПЛАТЕЖА	КБК
НДФЛ с доходов (в виде фиксированных авансовых платежей), полученных нерезидентами, работающих у граждан на основании патента	налог	182 1 01 02040 01 1000 110
	пени	182 1 01 02040 01 2100 110
	проценты	182 1 01 02040 01 2200 110
	штрафы	182 1 01 02040 01 3000 110

Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога

НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

НДФЛ с доходов сотрудника

Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.

Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.

Как рассчитывается НДФЛ

Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.

Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке – 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше – для них предусмотрен показатель в 30%.

Актуальные КБК

КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.

Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.

Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.

НДФЛ на дивиденды

Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.

КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

Источник