Как посчитать сколько лет автомобилю
Как определить возраст дорогого автомобиля
Минпромторг опубликовал перечень дорогостоящих автомобилей на 2020 год для расчета транспортного налога с повышающим коэффициентом. В него включили больше моделей, чем в прошлом году. Чтобы понять, применять коэффициент или нет, нужно правильно определить возраст автомобиля.
Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей
При исчислении суммы транспортного налога в отношении дорогостоящих легковых автомобилей применяются повышающие коэффициенты. Дорогостоящими считаются автомобили средней стоимостью от 3 миллионов рублей и выше (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Повышающий коэффициент зависит от стоимости автомобиля и от его года выпуска.
Согласно пункту 2 статьи 362 Налогового кодекса повышающий коэффициент к базовым ставкам при расчете транспортного налога составляет:
Повышающий коэффициент к легковым автомобилям применяют согласно Перечню, размещенному на официальном сайте Минпромторга.
Если легкового автомобиля нет в Перечне (в том числе с учетом типа и объема двигателя) или количество лет, прошедших с года его выпуска не соответствует аналогичному показателю Перечня, повышающий коэффициент применяться не должен. На это указал Минфин в письме от 11 января 2017 г. № БС-4-21/149.
Как определить возраст автомобиля
Исчисление сроков начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля по налоговый период, за который уплачивается налог (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Перечень на 2020 год
Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей размещается на официальном сайте Минпромторга России ежегодно не позднее 1 марта.
Перечень применяется при расчете транспортного налога только за тот период, в котором он опубликован (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Это позволяет избежать разногласий при уплате транспортного налога и пересчета его за прошлые годы.
Вот адрес сайта: minpromtorg.gov.ru.
Повышающий коэффициент по дорогостоящим автомобилям нужно учитывать и при расчете авансовых платежей по транспортному налогу (п. 2.1 ст. 362 НК РФ, письмо Минфина России от 12 февраля 2015 г. № 03-05-05-04/6188).
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Как узнать периоды владения транспортным средством?
Выход один. Купить автомобиль 2-4 года бывший в эксплуатации. За это время большинство автомобилей зарубежных производителей не успевает выработать ресурс, зато в цене теряют от 10 до 50%. Но возникает другая проблема. Вероятность купить «кота в мешке».
Зачем нужна проверка
Продавец никогда не расскажет:
Как быть в этой ситуации? Выход есть! Возможности интернета безграничны, так же и рынок услуг, позволяющих выяснить предысторию предполагаемой покупки до мельчайших подробностей.
Бесплатные ресурсы
У потенциального покупателя существует несколько возможностей:
Лично посетить сайт ГИБДД, и сформировать запрос о предоставлении информации об автомобиле. В эту услугу входит проверка авто на угон (нахождение в розыске), количество владельцев, производивших перерегистрацию автомобиля, зарегистрированных дорожно-транспортных происшествиях, участником которых являлось транспортное средство и наличии ограничений (обычно – нахождение в залоге).
Вся информация – достоверная. Предоставляется «из первых уст». Поскольку при ее подготовке используется база госавтоинспекции, которая служит источником проверки и другими способами.
Воспользоваться возможностями сервиса «Госуслуги». На нем, к сожалению, в полном объеме услуга проверки авто по VIN-коду, не реализована. Ресурс рекомендует обратиться к проверке по базе данных ГИБДД, способом, о котором было рассказано выше.
Так же ресурс «Госуслуги» может быть полезен возможностью проверки штрафов, числящихся за автомобилем, который выставлен на продажу. Вряд ли кому-то из покупателей захочется оплачивать чьи-то нарушения.
Если покупка состоялась, то Госуслуги помогут быстро отправить заявление на регистрацию транспортного средства, сэкономив на этом 30% от оплаты госпошлины.
Если ничего самостоятельно делать не хочется
Не смотря на доступность сервисов проверки бывшего в употреблении транспортного средства, можно переложить работу по проверке на чужие плечи. Для этого воспользуйтесь ресурсом avtoproverka.com/.
В отличие от бесплатных сервисов, отчет, подготовленный «Автопроверкой» несет гораздо больше полезной информации. Кроме того, сколько владельцев сменил автомобиль и не находится ли в розыске, за 89 рублей можно почерпнуть сведения о:
Кроме этого, зная госномер, если будущий покупатель не удосужился заглянуть под капот, будет предоставлена информация о VIN авто.
За совсем небольшую плату: 89 рублей, можно получить такой объем информации, который не предоставляет ни один бесплатный сервис. А владение ей – поможет сделать правильный выбор и не купить «кота в мешке»!
Минфин рассказал, как для целей расчета транспортного налога определить количество лет, прошедших с года выпуска автомобиля
С 1 января 2010 года размеры ставок транспортного налога могут зависеть, в том числе, от количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства. Специалисты Минфина России на примере показали, как рассчитать этот период (письмо от 29.03.10 № 03-05-05-04/08).
Чиновники напомнили, что конкретные ставки транспортного налога (в отношении каждой категории транспортного средства, в зависимости от года выпуска и (или) экологического класса) определяются законами субъектов РФ (п. 3 ст. 361 НК РФ). Если региональные власти установили зависимость размера ставки налога от количества лет, прошедших с года выпуска транспорта, тогда автовладельцу необходимо учесть следующее. Указанное количество лет определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах, начиная с года, следующего за годом выпуска транспортного средства. Такое правило закреплено в пункте 3 статьи 361 Налогового кодекса. Кроме того, статья 362 Налогового кодекса предусматривает, что компании самостоятельно определяют сумму транспортного налога по окончании налогового периода. При этом налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (ст. 360 НК РФ).
Таким образом, при определении количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, учитываются все налоговые периоды по этому налогу, начиная с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства, включая налоговый период, за который уплачивается налог.
Авторы письма пояснили свой вывод следующим примером. Транспортное средство было выпущено в 2006 году. Количество лет, прошедших с года его выпуска, составляло на 1 января 2008 года (за 2007 год) один год, на 1 января 2009 года (за 2008 год) — два года, на 1 января 2010 года (за 2009 год) — три года. Таким образом, рассчитывая в 2010 году транспортный налог за 2009 год, компания должна использовать ставку, которая предусмотрена для автомобилей, с года выпуска которых прошло три года (если конечно, власти субъекта РФ ввели такую систему определения ставок налога).
Считаные дни до пяти лет: как на таможне определяют возраст авто?
«Возник вопрос касательно новой растаможки. Известно, что минимальная сумма таможенного платежа уплачивается при ввозе автомобиля возрастом от трех до пяти лет с двигателем объемом до 1,5 л. Хочу ввезти в РБ автомобиль Renault Megane 1.5 DCi, дата выпуска по документам, по словам продавца, 11.2007, то есть автомобилю в ноябре 2012 года исполнится 5 лет. Хочу ввезти еще до конца октября 2012 года. В связи с этим у меня возникает вопрос: как на таможне определяют точную дату выпуска автомобиля? Данные о возрасте автомобиля берутся из документов на автомобиль (например, «брифа»), либо возраст определяется по каталогам, либо по VIN, либо каким-нибудь другим способом? Как убедиться в том, что автомобиль является «проходным» по возрасту? Может быть, запросить копию «брифа» у продавца и обратиться за консультацией в таможенный орган? Или лучше не заниматься такими пограничными по возрасту вариантами?»
Порядок определения момента выпуска и объема двигателя авто-, мототранспортного средства предусмотрен в Приложении 6 к Соглашению о порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу Таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском.
В соответствии с этим документом момент выпуска, то есть дата изготовления, рабочий объем двигателя авто-, мототранспортного средства определяются декларантом на основании:
1) сведений, содержащихся в документах, подтверждающих их регистрацию в государстве предыдущей регистрации;
3) иных вспомогательных источников информации.
При этом вспомогательные источники информации используются только при отсутствии сведений или документов, указанных в пунктах 1 или 2.
Если точная дата изготовления не определена, но имеется информация о годе либо годе и месяце изготовления авто-, мототранспортного средства, датой изготовления считается 1 июля года изготовления либо 15-е число месяца изготовления соответственно.
При отсутствии документов и информации о сведениях, указанных в пункте 1 названного Приложения, год выпуска ТС определяется по коду изготовления, указанному в идентификационном номере авто-, мототранспортного средства. При этом полный год исчисляется с 1 июля года выпуска.
Налог на роскошь: как считать транспортный налог по дорогостоящим автомобилям
За дорогие автомобили стоимостью от 3 миллионов рублей нужно платить повышенный транспортный налог. В народе его называют налогом на роскошь. Составили подробную инструкцию как посчитать, уплатить и отразить его в учёте.
Перечень дорогостоящих автомобилей на 2021 год
Каждый год не позднее 1 марта Минпромторг публикует на официальном сайте перечень легковых автомобилей, по которым транспортный налог уплачивают в повышенном размере. В 2021 году в список добавили ещё 87 автомобилей.
В документе перечислены марки, модели (версии), тип и объем двигателя, количество лет с года выпуска. Автомобили сгруппированы по средней стоимости, начиная от 3 млн руб. Стоимость рассчитана по формулам из Порядка, утвержденного Приказом Минпромторга № 316 от 28 февраля 2014 г.
Не имеет значения, сколько на самом деле вы заплатили за автомобиль при покупке. Если вы нашли его в Перечне, для расчёта налога нужно применить повышающий коэффициент — от 1,1 до 3.
Порядок и формула расчёта транспортного налога
Начиная с отчётности за 2020 год декларацию по транспортному налогу отменили. Но у организаций осталась обязанность самостоятельно его рассчитать и уплатить. С 2021 года налоговые инспекции рассылают письма с рассчитанным транспортным налогом. Можно сверить свои расчёты с ИФНС и при необходимости — оспорить сведения налоговиков в течение 10 дней с даты получения сообщения.
Организации должны перечислять авансовые платежи, а по итогам года — подсчитать и доплатить разницу между суммой годового налога и уплаченными по нему авансами. Местные власти в регионах могут отменять авансовые платежи, тогда нужно уплачивать только годовой налог.
Налог считают отдельно по каждому транспортному средству по следующей формуле.
В неё нужно подставить значения по вашим автомобилям:
Как определить повышающий коэффициент по дорогим автомобилям
Пример расчёта
Организации из Ярославской области с 2019 года принадлежит легковой автомобиль Lexus LX 450D 4.5 Standard:
При расчёте налога за 2021 год с года выпуска прошло 4 года, то есть не более 5 лет. Лексус попал в Перечень дорогостоящих автомобилей (строка № 347) и находится в разделе со средней стоимостью от 5 до 10 млн руб.
Расчёт транспортного налога.
Как считать транспортный налог за неполный месяц
В этом случае для расчёта транспортного налога нужно применить коэффициент владения, который рассчитывается как частное от деления к оличества полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на плательщика, на 12 месяцев. Полученное значение Кв округляют до четырех знаков после запятой.
При расчёте коэффициента владения месяц регистрации или снятия с неё принимают за полный месяц, если автомобиль:
Предположим, автомобиль продали и сняли с регистрации 12 марта 2021 года. Месяц снятия с учёта не учитывают, так как это произошло до 15-го числа.
Транспортный налог за 2021 год = 272 л. с. x 150 руб. x 2 х 0,1667 = 13 603 руб.
Когда и как платить транспортный налог
Транспортный налог и авансовые платежи по нему перечисляют в ИФНС по месту регистрации автомобиля. С 2021 года сроки уплаты стали одинаковы во всех регионах. Организации перечисляют авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за 1, 2 и 3 кварталами. С учётом переносов из-за выходных дней это 30.04.2021, 02.08.2021 и 01.11.2021. Налог за 2021 г. — не позднее 01.03.2022.
Код бюджетной классификации (КБК) для уплаты транспортного налога с организаций — 182 1 06 04011 02 1000 110.
Физические лица уплачивают транспортный налог до 1 декабря следующего года.
Как отражать транспортный налог в бухучёте
Начисление транспортного налога отражают по кредиту счёта 68 «Расчёты по налогам и сборам». Для этого к счёту 68 открывают отдельный субсчёт «Расчёты по транспортному налогу».
Счёт по дебету зависит от того, где и как используют автомобиль:
Например, по автомобилю, который организация сдала в аренду, если это не основной её вид деятельности, нужно сделать проводку:
Дт 91.2 «Прочие расходы» Кт 68 субсчёт «Расчёты по транспортному налогу» — начислен транспортный налог (авансовый платеж по налогу).