4 фсс таблица 2 код строки 1

Руководство по заполнению 4‑ФСС

Последний раз форма 4-ФСС изменялась в 2017 году (Приказ ФСС РФ от 07.06.2017 № 275) — она представляется только по взносам на травматизм, остальные взносы администрирует ФНС. Отчет нужно сдавать по-прежнему в ФСС.

Еще в 2020 году разработали проект новой формы 4-ФСС, которую планировали ввести в действие с отчета за 1 квартал 2021 года. Но пока этого не сделали, а в письме от 09.03.2021 № 02-09-11/05-03-5777 ФСС указал, что в 2021 году отчитываться следует по старой форме.

Форма включает титульный лист и 6 таблиц. Все страхователи без исключения заполняют титульный лист, таблицы № 1, 2 и 5. Остальные показатели вносятся лишь при наличии, и представлять их при отсутствии данных не нужно. Пустые строки формы 4-ФСС всегда прочеркиваются.

Важно! Не забудьте на каждой странице вверху указать свой регистрационный номер и пятизначный код подчиненности, которые присваиваются каждой компании при регистрации в ФСС в начале деятельности.

Организации с численностью сотрудников более 25 человек обязаны представлять форму 4-ФСС через интернет, для этого подходит Экстерн. В сервисе только актуальные формы и шаблоны, а отчеты формируются автоматически на основании вводимых чисел. Система позволяет отслеживать статус прохождения отчета, получать протоколы контроля и квитанции о приеме электронной отчетности с портала ФСС. Даже если приемный шлюз ФСС в момент отправки будет недоступен, у вас будет свидетельство того, что ваши отчеты вовремя прошли через наш сервер.

Воспользуйтесь «Тест-драйвом» Экстерна — заполните и отправьте форму 4-ФСС бесплатно!

Как заполнить титульный лист

Принцип заполнения титульного листа не отличается от заполнения титульных листов других отчетных форм.

На первом листе 4-ФСС указываются основные данные страхователя, которые можно взять из свидетельства о регистрации или выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

В адресном блоке строка «Район» заполняется при наличии данных в регистрационных документах.

На титульном листе есть строка «Среднесписочная численность работников». Рассчитывая численность, нужно исключить сотрудниц в декрете и мам, ухаживающих за детьми во время предусмотренного законодательством отпуска. Также не принимаются в расчет и иные категории лиц, поименованные в Приказе Росстата от 27.11.2019 N 771 (п. 2.4.1).

Как заполнить таблицу 1

В таблицу 1 заносятся данные по выплатам в пользу сотрудников за весь расчетный период нарастающим итогом и последние три месяца отчетного периода. Определяется итоговая база для начисления взносов на травматизм и тариф страховых взносов с учетом скидки или надбавки.

Как заполнить таблицу 1.1

Таблицу 1.1 заполняют страхователи, которые временно направляют своих работников в другие компании по договору о предоставлении труда персонала.

В таблице укажите данные принимающей организации и число направленных работников за весь расчетный период и последние три месяца.

Как заполнить таблицу 2

В таблицу 2 заносятся данные по начисленным и уплаченным взносам за отчетный период. Также здесь отражается задолженность на начало года (строка 1) и на конец периода. По строке 19 следует показывать долг на конец каждого отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев и года). Чтобы заполнить таблицу 2, бухгалтер может взять данные из оборотно-сальдовой ведомости по счету 69.11.

В 2021 году, в связи с переходом на прямые выплаты пособий из ФСС, работодателям больше не нужно заполнять строку 15 из таблицы 2 и показывать расходы по страхованию от несчастных случаев с начала года. Проставьте тут прочерки.

Как заполнить таблицу 3

В таблице 3 показывается сумма выплаченных больничных в связи с профессиональными заболеваниями или несчастными случаями на производстве.

С расчета за 1 квартал 2021 года заполнять и представлять эту таблицу в ФСС не нужно, такие разъяснения дали в письме от 09.03.2021 № 02-09-11/05-03-5777.

Как заполнить таблицу 4

В таблице 4 страхователь на основании актов Н-1 и актов о профзаболеваниях отражает количество пострадавших или заболевших. Из них отдельно выделяют случаи, которые закончились только временной нетрудоспособностью.

Как заполнить таблицу 5

В таблице 5 отражаются сведения о результатах проведенной спецоценки условий труда и медосмотров на начало года. Заполняя 4-ФСС за полугодие, 9 месяцев и год, просто возьмите данные из отчета за 1 квартал.

Сдавайте отчетность в ФНС и другие контролирующие органы через интернет. Дарим 14 дней Экстерна!

Источник

Правила заполнения Таблицы 2 формы 4-ФСС

По закону в форме 4-ФСС Таблица 2 подлежит обязательному заполнению во всех случаях. Даже если вы сдаёте нулевой расчёт без показателей – когда за отчётный период не было выплат, облагаемых страховыми взносами на травматизм. Поэтому рассказываем, как заполняем Таблицу 2 4-ФСС.

Чем руководствоваться

Согласно требованиям Фонда соцстраха, расчеты по обязательному соцстрахованию от производственных несчастий случаев и профзаболеваний отражают в Таблице 2 формы 4-ФСС. Её бланк утвержден приказом от 26 сентября 2016 года № 381 (Приложение № 1). Этим же распоряжением закреплён порядок заполнения данного расчёта.

Относительно Таблицы 2 4-ФСС правила заполнения изложены в разделе III Приложения № 2 к этому приказу.

Ниже показано, как выглядит Таблица 2 4-ФСС в 2018 году. Она занимает один лист:

Как оформить Таблицу 2 расчета 4-ФСС

Теперь рассмотрим детально заполнение Таблицы 2 4-ФСС.

Важно, что заполнение Таблицы 2 формы 4-ФСС должно происходить на основе записей бухгалтерского учета работодателя-страхователя.

Допустим, что общество с ограниченной ответственностью «Гуру» (ООО «Гуру») зарегистрировано в Москве. В нем числится 3 сотрудника (вместе с руководителем). При этом один из работников имеет инвалидность II группы. Все сотрудники – граждане РФ. За 1-й квартал 2018 года их число не менялось.

За 1 квартал 2018 года сотрудникам ООО «Гуру» начислены выплаты, подлежащие обложению взносами на травматизм:

Иные выплаты за I квартал 2018 года общество не начисляло.

ООО применяет общий тариф по взносам без скидок и надбавок в размере 0,50%.

В отношении выплат работнику-инвалиду организация применяет тариф в размере 0,30% (60% от 0,50%).

За I квартал 2018 года общество начислило по нему следующие суммы взносов на травматизм:

На начало I квартала 2018 года у ООО «Гуру» нет задолженности перед территориальным ФСС и наоборот.

Далее показан пример заполнения Таблицы 2 4-ФСС в описанной ситуации:

Как видно в строке 19, по итогам I квартала 2018 года у организации есть задолженность по взносам в сумме 421,00 рубля. Это отчисления за март 2018 года, срок уплаты которых наступает только в апреле 2018 года.

Источник

Порядок заполнения таблицы 2 отчета 4-ФСС

Назначение таблицы

Форма 4-ФСС, действующая в настоящее время, утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381. За отчетные периоды 2021 года сдавать нужно эту же форму, но с учетом нюансов, связаных с переходом на прямые выплаты пособий ФСС. О них мы рассказали здесь.

Образец заполнения формы 4-ФСС за 1 квартал 2021 года вы можете посмотреть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно получить бесплатно онлайн.

Таблица 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» — самая объемная по видам и количеству показателей в 4-ФСС.

У нее важное назначение — формирование набора данных, на основе которых ФСС и работодатель смогут судить о наличии и размере задолженности друг перед другом, о величине начисленных и уплаченных взносов на травматизм за отчетный период и с начала года. Кроме того, в ней детализированы и расшифрованы отдельные показатели.

Набор данных, отражаемых в таблице 2 расчета 4-ФСС, представлен на рисунке:

Травматизм на производстве — какие нюансы учесть работодателю:

Как заполняют 4-ФСС плательщики УСН, разъясняется в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

6 общих правил из приказа № 381

Порядок заполнения таблицы 2 в 4-ФСС описан в приказе ФСС от 26.09.2016 № 381. Там содержатся как общие требования, применяемые для оформления всех таблиц расчета, так и специфические нормы, затрагивающие только нюансы заполнения таблицы 2.

Перечислим шесть общих правил, которые необходимо соблюдать, заполняя расчет:

С нюансами оформления различных отчетов вас познакомят материалы:

Построчные пояснения

Рассмотрим правила заполнения строк таблицы 2 в 4-ФСС — у каждой из них свой алгоритм заполнения.

Что нужно учитывать при отражении в 4-ФСС выплат по ГПД, суточных, матпомощи и других выплат, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Строка 1 таблицы 2 формы 4-ФСС

Проверьте соблюдение обязательного равенства:

Строка 1.1 таблицы 2 в 4-ФСС

Строка 2 таблицы 2 в 4-ФСС

Данные по строке 2 приводятся с детализацией сумм взносов:

Строка 3 таблицы 2 в 4-ФСС

Если по итогам проверки ФСС выставил вам требование об уплате взносов на травматизм, а вы после его исполнения успешно оспорили в суде решение фонда, переплаченные взносы признаются излишне взысканными. В таком случае вы можете вернуть не только переплату по взносам, но и проценты (постановление АС Уральского округа от 06.06.2019 по делу № А50-29761/2018).

Строка 4 таблицы 2 в 4-ФСС

Строка 5 таблицы 2 в 4-ФСС

Строка 6 таблицы 2 в 4-ФСС

Строка 7 таблицы 2 в 4-ФСС

Если вы ошибочно перечисляли взносы на травматизм по повышенному тарифу (к примеру, неправильно определили основной вид деятельности), у вас есть право вернуть переплаченные суммы.

Строка 8 таблицы 2 в 4-ФСС

Это строка промежуточных итогов. Цифра для нее вычисляется по формуле:

Строка 9 таблицы 2 в 4-ФСС, строки 10 и 11

В этих строках отражается долг ФСС перед работодателем на конец отчетного (расчетного) периода. Показатель формируется по данным бухучета работодателя.

Для детализации этой суммы используются строки 10 и 11. В них отражаются следующие суммы:

Строка 12 таблицы 2 в 4-ФСС, строки 13 и 14

Это еще один набор строк (12, 13 и 14), отражающих задолженность ФСС перед работодателем. Для их заполнения данные нужно взять из 4-ФСС за предыдущий год:

Строка 14.1 таблицы 2 в 4-ФСС

Строка 15 таблицы 2 в 4-ФСС

Для этой строки нужны данные о расходах по обязательному социальному страхованию нарастающим итогом с начала года с расшифровкой за последние три месяца отчетного периода:

При заполнении строки 15 проверяют выполнение равенства:

Важно! В расчете за 1 квартал 2021 года и последующие периоды в строке 15 «Расходы по обязательному социальному страхованию» проставляются прочерки, так как соответствующие расходы у страхователей больше не возникают. Все установленные выплаты ФСС теперь делает работникам напрямую.

Строка 16 таблицы 2 в 4-ФСС

При заполнении отчета 4-ФСС обратите внимание, какие платежные поручения ваша учетная программа включила в строку 16. Сюда должны попасть все платежи в ФСС за последние три месяца. Например, если взносы за март, срок уплаты которых в апреле, вы успели перечислить до конца марта, эта платежка включается в расчет за 1 квартал. Законом не запрещено перечисление взносов до конца календарного месяца, поэтому сразу четыре платежки могут попасть в 4-ФСС.

Если же взносы за март вы заплатили в апреле, эта сумма попадет уже в 4-ФСС за полугодие, а на конец марта у вас будет долг перед ФСС, который отражается по строке 19.

Строка 17 таблицы 2 в 4-ФСС

Строка 17 «Списанная сумма задолженности страхователя» заполняется на основании решения суда и данных учета. Она предназначена для отражения списанной задолженности:

Строка 18 таблицы 2 в 4-ФСС

Это еще одна итоговая строка в таблице 2. Цифра для нее вычисляется по формуле:

Строка 19 и поясняющая ее строка 20 таблицы 2 в 4-ФСС

В строке 20 «В том числе недоимка» отражается сумма задолженности, срок уплаты по которой истек.

К чему приводит недоимка по взносам на травматизм, узнайте здесь.

Как расставить цифры

В качестве страхователя ООО «СтройТрансКом» зарегистрировалось в ФСС в январе 2021 года. Так как компания недавно создана, показатели многих строк таблицы за первый отчетный период нулевые — отсутствует начальная задолженность по взносам, нет начислений по итогам проверок, так как в отношении этой компании пока не проводились выездные и камеральные проверки специалистами соцстраха.

За январь-март 2021 года взносы на травматизм начислены в следующих суммах:

Итого за 3 месяца: 60 547 руб.

Последнее перечисление взносов, произведенное в апреле, в данный отчет не попадает. Оно будет отражено в полугодовом 4-ФСС.

Посмотрите, как бухгалтер ООО «СтройТрансКом» отразил показатели в таблице 2.

Когда уплачивать налоги и взносы:

Итоги

Таблица 2 расчета 4-ФСС заполняется по данным регистров бухучета работодателя и иных документов (актов выездных и камеральных проверок ФСС, решений судов, банковских выписок и др.). Часть информации берется из 4-ФСС за предыдущий год. С 2021 года в таблице 2 прочеркивается строка 15. Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках. Достоверность и полноту отраженных в таблице данных подтверждает руководитель, проставляя свою подпись и дату подписания расчета.

Источник

О заполнении строк 1 и 2 таблицы 1 4-ФСС

Автор: Тяпухин С. В., эксперт журнала

В редакцию журнала поступил вопрос о том, следует ли отражать в строке 2 «Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ» таблицы 1 формы 4-ФСС:

суммы вознаграждений по договорам гражданско-правового характера, если в договоре указано, что данные суммы не облагаются страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее – страховые взносы по травматизму);

стоимость подарков работникам организации;

суммы компенсации морального вреда;

расходы на представителя, оплаченные работнику по решению суда.

Порядок заполнения формы 4-ФСС утвержден Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381. В силу п. 7.1, 7.2, 7.3 названного порядка:

в строке 1 таблицы 1 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц согласно ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода;

в строке 2 таблицы 1 в соответствующих графах отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами на основании ст. 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ;

Рассуждая логически, делаем вывод, что, поскольку показатель строки 3 таблицы 1 представляет собой разность показателей строк 1 и 2 данной таблицы, суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, должны:

либо отражаться и в строке 1, и в строке 2 таблицы 1;

либо не отражаться в них вовсе.

Обратимся к Федеральному закону № 125-ФЗ. В статье 20.1 раскрываются понятия:

1) объекта обложения страховыми взносами по травматизму. Это выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договоров авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы;

2) базы для начисления страховых взносов. Это сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных выше, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в ст. 20.2 названного закона.

В статье 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ перечислены суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами.

Ответ на вопрос 1.

Для ответа на вопрос важно знать определение понятия «застрахованное лицо». В соответствии со ст. 5 Федерального закона № 125-ФЗ обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора, заключенного со страхователем (работодателем).

Физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Поскольку в рассматриваемом случае в договоре гражданско-правового характера указано, что выплачиваемое физическому лицу вознаграждение не облагается страховыми взносами по травматизму, это физическое лицо не является застрахованным. Следовательно, суммы вознаграждений, выплачиваемые по договорам подряда (договорам гражданско-правового характера), не должны отражаться ни в строке 1, ни в строке 2 таблицы 1 формы 4-ФСС, поскольку они не являются объектом обложения страховыми взносами.

Ответ на вопрос 2.

Вопрос о том, облагается ли стоимость подарков страховыми взносами по травматизму, сам по себе является спорным. Арбитражная практика на стороне работодателей. По мнению судей, выплаты, производимые работодателем в пользу или в интересах работника не за результаты труда, а по иным основаниям, не могут быть отнесены к выплатам, подлежащим включению в базу для исчисления страховых взносов в порядке, установленном ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ, так как это противоречит правовой природе понятия «оплата труда», сформулированного в ТК РФ (примеры судебных решений см. ниже).

Реквизиты документа

Виды подарков

Определение ВС РФ от 18.12.2017 № 309-КГ17- 19424 по делу №А07-29256/2016

подарки к юбилейным датам

Постановление АС ЦО от 30.01.2019 № Ф10- 6238/2018 по делу №А83-6445/2018

денежное вознаграждение к юбилею;

единовременные выплаты в связи с бракосочетанием, лечением и др.

Постановление АС СЗО от 22.03.2017 № Ф07-1076/2017 по делу №А05-11716/2015

Денежные подарки к юбилеям и другим событиям

Однако наличие арбитражной практики само по себе говорит о том, что проверяющие часто доначисляют на стоимость подарков страховые взносы по травматизму.

Исходя из вопроса мы предположили, что учреждение, следуя рекомендациям судей, не исчисляет со стоимости подарков страховые взносы по травматизму.

Соответственно, указанные выплаты не должны отражаться ни в строке 1, ни в строке 2 таблицы 1 формы 4-ФСС, поскольку они (с точки зрения учреждения) не являются объектом обложения страховыми взносами и не поименованы в ст. 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ.

Ответ на вопрос 3.

Вопрос об обложении взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сумм компенсации морального вреда также спорный. В частности, ФСС в разделе «Вопросы, ответы, объявления» / «Страховые тарифы, взносы, резервы» на своем официальном сайте проинформировал, что освобождению от обложения страховыми взносами подлежит компенсация морального вреда, исчисленная и выплаченная работнику в размере, определяемом соглашением сторон трудового договора либо судебным решением. Однако такое освобождение применяется только при наличии подтвержденного в установленном порядке причинения увечья или иного повреждения здоровья работника вследствие неправомерных действий или бездействия работодателя, выявленных в ходе расследования несчастного случая, произошедшего с работником, а также профессионального заболевания или иного повреждения здоровья (ст. 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ). Сумма компенсации морального вреда, выплаченная работнику по указанному основанию, по нашему мнению, должна отражаться и в строке 1, и в строке 2 таблицы 1 формы 4-ФСС.

Что касается выплаты компенсации морального вреда по другим основаниям, по мнению чиновников, эти суммы должны облагаться страховыми взносами в общеустановленном порядке (Письмо ФНС РФ от 12.05.2017 № БС-4-11/8974@). И хотя в этом письме речь идет о страховых взносах, уплачиваемых в соответствии с НК РФ, данные выводы можно распространить и на страховые взносы по травматизму. В случае начисления страховых взносов на суммы компенсации морального вреда указанные начисления должны отражаться по строке 1 таблицы 1 формы 4-ФСС.

Ответ на вопрос 4.

Что касается компенсации расходов на оплату физическими лицами юридических услуг, поскольку они возмещаются организацией не в рамках трудовых отношений с физическими лицами, а в рамках гражданско-процессуальных отношений, указанные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами (Письмо ФНС РФ № БС-4-11/8974@). Соответственно, данная сумма не должна отражаться ни в строке 1, ни в строке 2 таблицы 1 формы 4-ФСС.

Источник