260 код алкогольной продукции в какой декларации 2020
Отчет по алкогольной продукции в ФСРАР: как заполнить и сдать алкодекларацию
В 2021 году розничные продавцы алкоголя отчитываются перед Росалкогольрегулированием по новым формам. Заполняя их, нужно учесть ряд важных моментов. Во-первых, следует отражать не только приходные, но и расходные накладные. Во-вторых, необходимо показывать перемещение товара между точками (магазинами, кафе и проч.). В-третьих, бесплатный сервис для оформления алкодеклараций больше не работает. Есть и другие тонкости, о которых мы рассказали в статье.
Для кого обязательна сдача алкогольной декларации
Категории организаций и ИП, которые обязаны сдавать декларации в Федеральную службу по регулированию алкогольного рынка (ФСРАР), перечислены в пункте 2 порядка представления алкодеклараций* (утв. приказом ФСРАР от 17.12.20 № 396 ; далее — Порядок).
К ним, в частности, относятся:
Форма декларации в Росалкогольрегулирование
Компании, торгующие алкоголем в заведениях общепита, должны заполнять форму, которая приведена в приложении № 7 к Порядку (неофициальное называние — форма 7). То же самое относится к юрлицам из тех местностей, где отсутствует интернет, и к магазинам duty free.
Организации и ИП, продающие в розницу пиво, пивные напитки, сидр, медовуху, пуаре, должны отчитываться по форме, которая приведена в приложении № 8 к Порядку. Неофициальное название отчета — форма 8.
Формы 7 и 8 применяются с января 2021 года (с этой даты вступил в силу приказ № 396). Они заменили собой аналогичные отчеты, которые использовались в 2020 году и ранее: формы 11 и 12 соответственно.
Сроки сдачи алкогольной декларации в 2021 году
Отчитываться перед ФСРАР нужно по окончании каждого квартала. Срок — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 13 Порядка).
Если отчетная дата приходится на выходной или праздник, срок сдачи алкодекларации переносится на ближайший следующий за ней рабочий день. Основание – статья 193 Гражданского кодекса.
В 2021 году установлены следующие сроки сдачи алкогольных деклараций:
За IV квартал 2021 года нужно отчитаться не позднее 20 января 2022 года.
Если в сданной декларации обнаружится ошибка, необходимо оформить корректировку. В общем случае корректирующий отчет нужно направить до истечения срока подачи декларации за квартал, следующий за «ошибочным». Такое правило закреплено в пункте 18 Порядка. Приведем пример. Допустим, неточность допущена в отчете за II квартал. Значит, корректировку надо сдать не позднее 20 октября того же года (это последний срок сдачи отчетности за III квартал).
Как заполнить и подать алкогольную декларацию
Отчеты по алкогольной продукции, в том числе формы 7 и 8, можно заполнить только в электронном виде. Куда их направить? В региональные органы исполнительной власти, которые выдают алкогольные лицензии. В разных субъектах РФ они называются по-разному. Например, в Московской области — министерство потребительского рынка и услуг, в Москве — департамент торговли и услуг. Отчеты сдаются в соответствующий госорган по месту регистрации компании или ИП. Декларации нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью.
Копию декларации следует направить в ФСРАР в электронном виде. Сделать это нужно в течение суток после того, как отчетность передана в орган исполнительной власти субъекта Федерации (п. 16 Порядка).
Перечислим основные особенности заполнения алкодекларации:
Прежде продавцы алкоголя могли формировать декларации при помощи бесплатного сервиса «Декларант-Алко» от Росалкогольрегулирования. Но с начала 2021 года такой возможности нет. Теперь придется заполнять декларации самостоятельно. Заполнение упростит специальный сервис, например, «Контур.Маркет». Там не надо следить за обновлениями форматов — они всегда будут актуальными. При заполнении декларации в сервисе часть данных подставляется автоматически. А если будут выявлены ошибки, сервис предупредит об этом.
Штраф за несдачу алкогольной декларации в 2021 году
Искажение информации, а также нарушение порядка и сроков сдачи алкодекларации наказывается штрафом. Санкция для организации составит от 50 000 до 100 000 руб., для должностных лиц и ИП — от 5 000 до 10 000 руб. (ст. 15.13 КоАП РФ).
За представление сведений в неполном объеме или искаженном виде возможно предупреждение или штраф в следующих размерах: для организации — от 3 000 до 5 000 руб., для ИП — от 300 до 500 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ).
Кроме того, за повторное в течение одного года сообщение недостоверных сведений или нарушение сроков представления алкогольных деклараций предусмотрено отдельное наказание. В этих случаях компанию лишат лицензии (подп. 6 п. 3.1 ст. 20 Федерального закона от 22.11.95 № 171-ФЗ ).
*Полное название документа: «Порядок представления в форме электронного документа деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей производителями пива и пивных напитков сидра, пуаре, медовухи и формы таких деклараций».
ФНС ввела новые коды для алкогольной и спиртосодержащей продукции
ФНС дополнила порядок применения кодов подакцизных товаров в отношении алкогольной и спиртосодержащей продукции (письмо от 02.12.2019 № СД-4-3/24574@).
Ведомство напоминает, что Федеральный закон от 29.09.2019 № 326-ФЗ внес поправки в главу 22 «Акцизы» НК РФ. В частности, с 1 января 2020 ода в пункт 1 статьи 181 НК РФ внесены изменения, согласно которым не рассматриваются как подакцизные товары:
Одновременно, с 1 января 2020 года в пункт 1 статьи 181 НК РФ добавлены новые подакцизные товары:
До внесения соответствующих изменений в указанные выше приказы ФНС при заполнении декларации по акцизам и декларации по косвенным налогам рекомендуется отражать следующие коды видов подакцизных товаров:
С учетом изменений, внесенных в статью 193 НК РФ (ставки акцизов), рекомендуется указывать:
При этом коды видов подакцизных товаров «271», «272», «284», «285» в декларации по акцизам и декларации по косвенным налогам с 1 января 2020 года не указываются.
Кроме того, пункт 1 статьи 182 НК РФ и статья 200 НК РФ дополнен новыми операциями налогообложения и вычетами сумм акциза.
Учитывая изложенное, с 1 января 2020 года в декларации по акцизам рекомендуется отражать следующие коды показателей:
Декларация по акцизам на алкогольную и спиртосодержащую продукцию представляется в ИФНС ежемесячно.
Налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим. Плательщики, совершающие операции с денатурированным этиловым спиртом, обязаны сдавать декларацию не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным. Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза, обязаны не позднее 18-го числа текущего налогового периода представить в ИФНС копию платежного документа и извещение об уплате авансового платежа акциза.
Декларации представляются в налоговые органы по месту нахождения налогоплательщика, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения. Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
В 2021 году алкогольные декларации нужно подавать по новым формам
Что случилось
Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка (ФСРАР) отменила предыдущие форматы ежеквартальных алкодеклараций. Новый порядок формирования отчетности описан в Приказе № 396 от 17.12.2020.
Начиная с первого квартала 2021 года отчетность в росалкогольрегулирование по крепкому алкоголю должна происходить по форме 7 вместо формы 11, а по пиву будет действовать 8 форма вместо 12.
У форм алкодеклараций изменилась не только номера, но и наполнение. Начнем с наиболее значительных.
Нужно предоставлять расходные накладные (формы 7 и 8)
Раньше. Алкодекларация имела два раздела. В первом отражали всё движение алкоголя: получение, продажу, списание и перемещение между магазинами (только для крепкого спиртного). Во втором — приходные накладные. То есть регулятор получал и общие данные о приемке товара, и конкретные документы, по которым этот товар принимали.
Теперь. В 7 и 8 формах возник третий раздел — для заполнения данных о расходных накладных на возврат продукции поставщику. В результате, регулятор сможет детально контролировать и расходную часть.
Что из этого следует. Для заполнения третьего раздела декларации потребуются накладные, которыми магазин подтверждает возврат продукции контрагенту. Накладными занимается бухгалтер, потому что первичка ему нужна для учета налогов и бухгалтерских операций.
Если магазин работает с ЕГАИС в сервисе Контур.Маркет, все необходимые документы есть в сервисе, их не придется искать.
Нужно отдельно показывать перемещение слабоалкогольных напитков между точками продаж одной компании (форма 8)
Раньше. Перемещение пива, медовухи, пуаре и сидра между торговыми точками одной организации отражали в графах «Прочий расход» (в точке-отправителе) и «Прочий приход» (в точке-получателе).
Теперь. Продавцы слабого алкоголя должны отражать перемещение так же, как это обязаны были делать организации с крепким алкоголем — в специально отведенных графах первого раздела (см. схему).
Что из этого следует. С помощью автоматизации регулятор сможет точнее и быстрее сравнить накладные с информацией в ЕГАИС. Теперь для этого не понадобится устраивать очную проверку магазина или бара.
Упростили требования к данным о лицензии поставщика (форма 7)
Раньше. Для каждого контрагента, поставляющего крепкий алкоголь, указывали номер лицензии и множество других реквизитов, например, до какого срока действует, когда выдана, где находится организация и прочее.
Теперь. Лицензия осталась, но вписывать ее необязательно, а если решили вписать, то можно указать всего лишь тип лицензии, к примеру, «Производство, хранение и поставки произведенной алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции».
Что из этого следует. Пользователей избавили от обязанности указывать сведения, которые ФСРАР знает: в приходной документации уже указаны все реквизиты контрагентов, по которым госорганам легко уточнить все сведения о лицензии.
Проще указывать сведения об импорте (форма 7)
Раньше. В трех графах указывали, где закупили продукцию: у оптовой компании, у производителя на территории РФ или импортировали из-за рубежа.
Теперь. Две графы: для указания оптовиков и производителей/импортеров.
Что из этого следует. Пользователям станет чуть легче с заполнением этого поля.
Как рознице и общепиту соблюсти новые правила
Ранее можно было создавать ежеквартальные декларации в бесплатной программе «Декларант-Алко», созданной при господдержке. Однако, представитель ФСРАР сообщил на онлайн-встрече с участниками оборота, что программу не планируют обновлять. А значит, компаниям нужно будет формировать декларации вручную или приобрести сервис, способный это автоматизировать.
Заполнять отчетность вручную сложно и долго, а с появлением третьего раздела потребуется еще больше ресурсов. Возрастет и вероятность ошибок, которые могут обернуться предупреждением, штрафом, аннулированием лицензии и проверками со стороны контролирующих органов.
Предусмотрены такие санкции:
Сократить риск ошибок и сохранить время позволяют сервисы для автоматизации подготовки деклараций, например, Контур.Маркет. Можно попробовать бесплатную демоверсию для отчетности в прежних форматах.
Разработчики Маркета уже обновляют сервис, чтобы магазины и общепит могли отчитаться за первый квартал 2021 года с учетом новых правил.
Если предприятие работает с ЕГАИС в Маркете, сервис сам заполнит большинство обязательных полей данными из ЕГАИС. Отправить декларацию в ФСРАР и получить ответ можно, не переключаясь на государственный портал.
Если предприятие создает декларацию с нуля, нужно будет самостоятельно заполнить больше полей. А декларацию за следующий квартал 2021 года Маркет создаст на основе предыдущей отчетности.
В обоих случаях Контур.Маркет проверяет документ на ошибки и расхождения и подсказывает, как их устранить.
Когда сдавать алкодекларации за каждый квартал 2021 года
До 20 апреля текущего года можно подавать корректировки за 4 квартал прошлого года. Они готовятся по прежним формам 11 и 12, потому что новые форматы действуют, начиная с отчетности за первый квартал 2021 года.
Ежеквартальную отчетность 2021 года подавайте по формам 7 и 8 в такие сроки:
Федеральная служба
по регулированию алкогольного рынка
Вопросы и ответы
Вопрос №1: С 01.11.2021 вступает в силу проект приказа Росалкогольрегулирования «Об утверждении формата представления в форме электронного документа уведомления о начале оборота на территории Российской Федерации алкогольной продукции». Приказом вводятся трехзначные, четырехзначные, пятизначные коды видов продукции, например, ранее настойки свыше 25% относились к 212 коду, теперь есть настойки 2128, 2129,21210,2127, а водка как была с кодом 200 так и осталась под кодом 200. По продукции, по которой ранее предоставлялись уведомления, нужно предоставлять уточнения по коду вида продукции согласно новому Приказу? Каким образом будут вноситься уточнения с 01.11.2021 по уведомлениям о начале оборота АП? В какие сроки будут рассматриваться запросы?
Ответ: Правила ведения и функционирования единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также учета информации об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, о концентрации денатурирующих веществ в денатурированном этиловом спирте (денатурате), об использовании производственных мощностей, объеме собранного винограда, использованного для производства винодельческой продукции, утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2020 № 2466 (далее – Правила, ЕГАИС).
Согласно подпункту 35 пункта 8 Правил информация, содержащаяся в уведомлениях о начале оборота на территории Российской Федерации алкогольной продукции (далее – уведомление) в соответствии с перечнем, предусмотренным приложением № 1 к Правилам, входит в перечень информации, содержащейся в ЕГАИС, и должна содержать вид алкогольной продукции, который должен соответствовать Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008) (далее – ОКПД2).
Во исполнение абзаца 2 пункта 28 Правил Росалкогольрегулированием разработан проект приказа «Об утверждении формата представления в форме электронного документа уведомления о начале оборота на территории Российской Федерации алкогольной продукции» (далее – Проект приказа, новый формат).
После вступления в силу приказа в редакции Проекта приказа, приказ Росалкогольрегулирования от 19.07.2013 № 185 «О формате передачи в электронном виде информации, содержащейся в уведомлениях о начале оборота на территории Российской Федерации алкогольной продукции» будет признан утратившим силу. В связи с чем, новые уведомления, в том числе уведомления, содержащие уточненные сведения в старом формате приниматься не будут.
В случае необходимости уточнения информации, содержащейся в ранее предоставленном уведомлении, необходимо предоставить новое уведомление в соответствии с новым форматом.
В случае отсутствия необходимости уточнения информации, содержащейся в ранее предоставленном уведомлении, предоставлять новое уведомление в соответствии с новым форматом не требуется.
Согласно абзацу 5 пункта 32 Правил информация об алкогольной продукции, содержащаяся в уведомлении, фиксируется в ЕГАИС в течение 4 рабочих дней со дня представления уведомления в Росалкогольрегулирование.
Вопрос №2: В связи с вступлением в силу Федерального закона от 27.12.2019 №468-ФЗ (в редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 345-ФЗ) какой вид и код вида продукции следует использовать при подаче уведомлений о начале оборота на территории Российской Федерации алкогольной продукции для сортового вина, ординарного вина, марочных вин, коллекционных вин, плодовой алкогольной продукции?
Приводить ли остатки продукции, выпущенной в обращение в соответствие с новой декларацией о соответствии, выданной взамен ранее зарегистрированной декларации о соответствии, в упрощенном порядке согласно разъяснениям, указанным в письме Минфина России от 23.07.2021 № 27-04-15/59300?
Ответ: Правила ведения и функционирования единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также учета информации об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, о концентрации денатурирующих веществ в денатурированном этиловом спирте (денатурате), об использовании производственных мощностей, объеме собранного винограда, использованного для производства винодельческой продукции, утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2020 № 2466 (далее – Правила, ЕГАИС).
Подпунктом 3 пункта 8 Правил, предусмотрено, что система ЕГАИС должна содержать информацию о виде этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции согласно Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008) (далее – ОКПД2).
Во исполнение абзаца 2 пункта 28 Правил Росалкогольрегулированием разработан проект приказа Росалкогольрегулирования «Об утверждении формата представления в форме электронного документа уведомления о начале оборота на территории Российской Федерации алкогольной продукции» (далее – Проект приказа). Ориентировочная дата вступления в силу Проекта приказа 01.11.2021.
В целях реализации проекта приказа Росалкогольрегулированием подготовлены переходные ключи кодов и видов продукции на основе данных нормативно справочной информации ЕГАИС и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности ОКПД2, которые будут применяться с момента вступления в силу проекта приказа (с 01.11.2021).
Переходные ключи кодов и видов продукции размещены на официальном портале Росалкогольрегулирования в разделе ФРАП – проект Формата http://fsrar.gov.ru/frap/proekt_formata.
До вступления в силу проекта приказа при фиксации информации в ЕГАИС необходимо использовать виды продукции, содержащиеся в нормативно справочной информации ЕГАИС.
При фиксации информации в ЕГАИС организации самостоятельно должны классифицировать свою продукцию исходя из технической документации, в соответствии с которой такая продукция производится.
С учетом позиции Минфина России, изложенной в письме от 23.07.2021 № 27-04-15/59300, полагаем, что после получения новой декларации о соответствии при предоставлении уведомлений о начале оборота на территории Российской Федерации алкогольной продукции организации необходимо:
до вступления в силу проекта приказа (до 01.11.2021):
— для плодовой алкогольной продукции использовать вид продукции «Фруктовое (плодовое) вино» (код продукции в ЕГАИС – 421);
после вступления в силу проекта приказа (с 01.11.2021) до внесения соответствующих изменений в ОКПД2:
— для плодовой алкогольной продукции использовать вид продукции «Вино фруктовое столовое» (код продукции в ЕГАИС – 4213).
Дополнительно сообщаем, что в настоящее время подготовлен проект изменений в ОКПД2 в целях его приведения в соответствие с Федеральным законом от 27.12.2019 № 468-ФЗ (в редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 345-ФЗ).
Оборот продукции, выпущенной в обращение в период действия декларации о соответствии продукции, допускается в течение срока годности этой продукции, установленного ее изготовителем и подлежит фиксации в ЕГАИС по ранее присвоенным видам и кодам вида продукции.
Федеральная служба
по регулированию алкогольного рынка
Информация для организаций и индивидуальных предпринимателей о проведении декларационной кампании за 1 квартал 2021 года
Статьей 14 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» установлена обязанность представления деклараций участниками алкогольного рынка, осуществляющими деятельность в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.
Порядок и формат представления в форме электронного документа деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей производителями пива и пивных напитков сидра, пуаре, медовухи (далее – декларации) утверждены приказом Росалкогольрегулирования от 17.12.2020 № 396 (далее – Приказ от 17.12.2020 № 396), вступившим в силу с 1 января 2021 года.
Организации и индивидуальные предприниматели обязаны представить декларации за 1 квартал 2021 года по новым формам и в формате, утвержденном Приказом от 17.12.2020 № 396. Представление деклараций в старом формате за 1 квартал 2021 года недопустимо и является нарушением порядка декларирования.
Представление в электронном виде деклараций может быть осуществлено с использованием любого программного продукта, обеспечивающего представление сведений с соблюдением формата, утвержденного Приказом от 17.12.2020 № 396.
Предоставление корректирующих деклараций за 4 квартал 2020 года осуществляется по форме, утвержденной постановлением Правительства от 09.08.2012 № 815, и в формате, утвержденном приказом Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 № 198, в сроки, утвержденные приказом от 17.12.2020 № 396 (до 20 апреля 2021 года).