QR-код – теперь обязательный реквизит кассового чека
 |
| Viviamo / Depositphotos.com |
Согласно новой редакции Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»на кассовом чеке должен быть указан QR-код. До 3 июля этот реквизит не был обязательным (Федеральный закон от 3 июля 2018 г. № 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»).
Проверить документы, подтверждающие факт оплаты подотчетными лицами товаров, работ и услуг, поможет специальная памятка, подготовленная экспертами компании «Гарант».
Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
QR-код – это двухмерный штриховой код, содержащий в кодированном виде реквизиты проверки кассового чека или бланка строгой отчетности (дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа), размещаемый в отдельной выделенной области кассового чека или бланка строгой отчетности.
Кроме того, с 1 июля 2019 года появятся дополнительные реквизиты чека для расчетов с организациями или ИП.
Qr код на чеке с какого числа обязателен
(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа
Письмо Минфина России от 10 августа 2020 г. N 02-06-10/73528 Об использовании QR-кода в кассовом чеке и бланке строгой отчетности
В соответствии с положениями Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора», утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2016 N 256н, Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н, каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, который должен содержать обязательные реквизиты, в том числе величину натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения.
Первичным учетным документом, подтверждающим факт хозяйственной жизни (подтверждение расходов работника по проезду, связанному со служебной командировкой в городском и пригородном транспорте), является кассовый чек или бланк строгой отчетности.
При этом пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности» к кассовому чеку и бланку строгой отчетности установлены обязательные реквизиты, в том числе обязательными реквизитами являются сумма расчета за оказанную услугу и QR-код, который позволяет покупателю осуществить его считывание и идентифицировать кассовый чек (бланк строгой отчетности) и структура данных которого включает в себя дату и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумму расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа.
Таким образом QR-код является обязательным реквизитом при оформлении оплаты за произведенную покупку товара (услуги, работы), но не исключает наличие в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) обязательного реквизита денежного измерения факта хозяйственной жизни (суммы расчета за оказанную услугу).
Вместе с тем, учитывая, что QR-код позволяет получить набор данных, необходимых для отражения в бюджетном (бухгалтерском) учете факта хозяйственной жизни (в рассматриваемом случае подтверждения расходов работника по оплате оказанной услуги по проезду, в том числе сумму расчета за проезд) принятие к бухгалтерскому учету первичного учетного документа, кассового чека, в формате, указанном в письме, возможно при условии, что в бухгалтерии имеются средства для расшифровки (считывания) информации, представленной QR-кодом. В ином случае работнику (получателю услуг) необходимо представить в бухгалтерию документ, с расшифровкой данных (обязательных реквизитов первичного учетного документа, включая сумму расчета за оказанные услуги), включенных в QR-код, либо иной документ, подтверждающий сумму расходов работника (например, выписку со счета работника оплаты по безналичному расчету по предоставленной услуге).
| Заместитель директора Департамента бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе | С.В. Сивец |
Обзор документа
Для подтверждения расходов работника по оплате проезда в городском и пригородном транспорте во время служебной командировки принятие к бухучету кассового чека с QR-кодом возможно, если в бухгалтерии имеются средства для расшифровки (считывания) информации, представленной QR-кодом. В ином случае работнику необходимо представить в бухгалтерию документ с расшифровкой данных, включенных в QR-код, либо иной документ, подтверждающий сумму расходов (например, выписку со счета работника).
Новые правила применения QR-кода и другие поправки в Закон 54-ФЗ
Некоторые из новых поправок в Закон 54-ФЗ, вносимых законопроектом № 682709-7 ( ССЫЛКА ), могут показаться не слишком значимыми — но это совершенно не так, поскольку большинство из этих поправок очень важны и по-своему сенсационны (не считая того обстоятельства, что внимания они определенно заслуживают в любом случае, так как их нарушение может привести к неприятным финансовым санкциям со стороны проверяющих органов). Речь идет, в частности, о новых нормах, регулирующих применение QR-кодов кассовых чеков, устанавливающих направления таких чеков клиентам, а также регламентирующих порядок включения в фискальные документы различных реквизитов.
Новые правила применения QR-кода кассовых чеков
В соответствии с поправками, в статье 1.2 Закона № 54-ФЗ ( ССЫЛКА ) появится ряд новых и обновленных норм, касающихся применения QR-кода, который формируется на онлайн-кассе. А именно:
При этом, загруженный с сайта ФНС чек может рассматриваться как полностью идентичный бумажному по юридическим признакам.
На практике загрузка чека может быть произведена с помощью приложения от ФНС. В его функционал входит сканирование QR-кода с помощью смартфона (как это делается мы уже рассказывали в ЭТОЙ СТАТЬЕ).
Изначально одним из условий невыдачи бумажного чека (как и применения ККТ отдельно от вендинговой машины) было обязательное отображение на дисплее вендинг-машины QR-кода, с помощью которого покупатель может загрузить полноценный кассовый чек. При этом, под соответствующее определение подходили только устройства для продажи товаров (и при условии расположения механизмов для выдачи товара — то есть, взаимодействующих с покупателем, внутри корпуса аппарата).
Новая норма позволяет применить пункт 5.1 и в случае пользования аппаратами:
То есть, речь может идти об аппаратах на автомойках, автозаправках, прачечных — где оказываются соответствующие услуги. Сам моющий девайс, понятное дело, очень сложно интегрировать с ККТ в формате «одного корпуса». Но можно в установленном порядке соединить с внешним расчетным модулем, который включает кассовый аппарат. При этом, соответствующий расчетный модуль — как и «корпусная» вендинговая машина, должен по-прежнему иметь встроенный дисплей для отображения QR-кода.
Новые правила дистанционных расчетов и выдачи кассового чека
В той же статье 1.2 появятся следующие нововведения:
В случае такого размещения чек можно не передавать по общим правилам (по пункту 2 статьи 1.2 закона).
При этом, клиенту чек выдается на бумаге или в электронном виде в соответствии с письменным запросом — в течение 5 дней после получения данного запроса. В свою очередь, запрос клиенту необходимо осуществить не позднее, чем через 3 месяца после формирования кассового чека поставщиком.
Прочие поправки в 54-ФЗ
Также полезно знать о следующих, на первый взгляд, второстепенных — но, тем не менее, юридически значимых поправках в Законе 54-ФЗ:
Сейчас там сказано, что ККТ после регистрации в ФНС применяется на месте проведения расчета с клиентом в момент осуществления такого расчета тем же лицом, которое осуществляет расчеты — за исключением расчетов:
Теперь формулировка стала более емкой — применение ККТ и ведение расчетов с покупателем осуществляется одним и тем же лицом за исключением любых случаев, предусмотренных Законом № 54-ФЗ.
Сейчас в первом абзаце пункта 1 статьи написано, что кассовый чек содержит — за исключением случаев, установленных Законом № 54-ФЗ, такие-то обязательные ревизиты.
Далее — будет сказано, что кассовый чек содержит такие-то реквизиты (за исключением случаев, установленных законом) с учетом положений нового пункта — 1.1.
В свою очередь, в новом пункте 1.1 будет сказано, что в случае формирования бумажного кассового чека ФНС вправе устанавливать реквизиты, которые указывать на чеке необязательно.
В первом абзаце пункта 6.2 с 1 июля 2019 года появится норма, по которой кассовый чек, сформированный при выплате выигрыша, должен содержат определенные реквизиты. По факту внесения изменений в Закон № 54-ФЗ данная норма будет распространяться — если выигрыш получен в лотерее, только если его сумма равна или превышает 15 000 рублей.
Резюме
Итак, более всего заметными законопроект № 682709-7 делает изменения в части применения QR-кода, а также выдачи чека при дистанционной торговле, в транспорте, а также в составе унифицированных бланков. В целом, эти нормы направлены, скорее, на детализацию текущих положений Закона № 54-ФЗ, но в значительной степени — и на облегчение режима пользования онлайн-кассами некоторыми категориями хозяйствующих субъектов (как в случае с разрешением применять ККМ без выдачи чеков в составе вендинговых аппаратов на автомойках). Значимы также новшества, касающиеся определения состава реквизитов чека в отдельных случаях.
Читайте про WMS-системы: что это такое, где и как используются, сколько стоят и для кого подходят.
В числе прочих поправок можно отметить освобождение от применения ККТ в ТСЖ, ЖСК, СНТ и других кооперативах в случае приема оплаты на расчетный счет.
Вводится очередная отсрочка онлайн-касс для ИП без наемных работников по видам деятельности, близким к тем, что ведут самозанятые граждане (129-ФЗ от 06.06.2019)
Пробуем разобраться: получиться ли у предпринимателя сэкономить и использовать одну ККТ, если у него несколько торговых точек
Налоговики наконец дали ответ: нужна ли ККТ при выплате зарплаты, вознаграждения по договорам ГПХ и расчетах с подотчетными лицами. Изучаем письмо ФНС от 10.08.2018 года № АС-4-20/15566@
QR-код на кассовом чеке обязателен
Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/1/78500 от 14.10.2019
Минфин России в комментируемом письме разъяснил об обязательном реквизите QR-код.
Федеральным законом от 03.07.2018 № 192-ФЗ были внесены многочисленные поправки в закон об онлайн-кассах № 54-ФЗ. Этот закон вступил в силу 3 июля 2018 года. Самое «отличительное» нововведение – необходимость печати QR-кодов на всех чеках, выдаваемых онлайн-кассами.
Обязательный реквизит – QR-код
До внесенных поправок онлайн-касса поддерживала возможность печати двумерного штрихового кода QR-кода, но сама печать не была обязательной, за исключением предприятий, работающих с ЕГАИС.
Сейчас QR-код – обязательный реквизит кассового чека. Это двухмерный штриховой код размером не менее 20 х 20 мм, содержащий в кодированном виде реквизиты проверки кассового чека или бланка строгой отчетности. В нем должна содержаться такая информация, как:
Требования к онлайн-кассам
Покупая онлайн-кассу, имейте в виду, что ККТ должна:
иметь заводской номер на корпусе, встроенные часы реального времени и фискальный накопитель (вместо электронной контрольной ленты защищенной (ЭКЛЗ));
иметь устройство для печати чеков, которое может быть не только внутри ККТ, но и отдельно;
иметь возможность печати на кассовом чеке (или БСО) двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20 x 20 мм);
уметь отправлять чек сообщением по СМС или на электронную почту покупателя.
Можно проверить легальность покупки
Достоинство QR-кода заключается в том, что он легко распознается сканирующим оборудованием, в том числе фотокамерой мобильного телефона.
Так, благодаря QR-коду любой покупатель может проверить легальность осуществляемой покупки. Чиновники считают, что внесение QR-кода в список обязательных реквизитов кассового чека или БСО повысит прозрачность предпринимательской деятельности.
Отмечаем, что получить чек можно в электронном виде. Для этого нужно перед оплатой сообщить продавцу номер мобильного телефона и адрес электронной почты.
Как проверить чек? На свой смартфон или планшет можно установить специальное мобильное приложение, помощью которого проверяют кассовый чек на подлинность. Для это нужно в приложении QR-код поднести к видеокамере мобильного устройства. На экране отразится информация о покупке, дублирующая информацию с чека.
Чек без QR-кода не подтверждает расходы
Документами, подтверждающими произведенные на территории РФ расходы, являются, в частности, первичные учетные документы, которыми оформляются все факты хозяйственной жизни.
Расходы, которые учитывают при расчете налога на прибыль, нужно обосновать и документально подтвердить (п. 1 ст. 252 НК РФ). Например, командированные работники прилагают к авансовому отчету документы, подтверждающие их затраты. На основании этих документов затраты работников учитывают в расходах по налогу на прибыль.
Факт оплаты товаров (работ, услуг) наличными денежными средствами и (или) с использованием платежных карт подтверждает предоставляемыми подотчетными лицами чеки ККТ. При этом чек должен быть со всеми обязательными реквизитами. Перечень реквизитов определен в п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ. Минфин России в письме от 14.10.2019 № 03-03-06/1/78500 отмечает, что к числу обязательных реквизитов, которые должны содержаться в кассовом чеке, относится и «QR-код». Поэтому без него расходы не подтвердить.
Таким образом, если кассовый чек, приложенный к авансовому отчету, не содержит QR-код, то расходы по этому чеку нельзя включать в базу налога на прибыль.
Поделиться
Распечатать
НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала
Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.
QR-код в чеке. Зачем он нужен
QR-код – один из обязательных реквизитов кассового чека. Это прописано в п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Но большинство пользователей незаслуженно не обращают на него внимание. Давайте попробуем разобраться, в чём польза этого элемента.
В QR-коде зашифрована важнейшая информация о совершённом платеже: дата и время расчёта, сумма, номер фискального накопителя, номер фискального документа в кассе, признак расчёта приход, расход, возврат и т.д.). Да, все эти реквизиты в обязательном порядке должны быть и в самом кассовом чеке, но для считывания и хранения информации гораздо удобнее пользоваться двухмерным кодом.
Кроме того, за отсутствие QR-кода организации и индивидуальных предпринимателей штрафуют. Суммы штрафов довольно приличные: до 3 000 для должностного лица и до 10 000 для организации. Такие суммы штрафов указаны в ч. 4 ст. 14.5 КоАП.
Позволяет подтвердить расходы
Довольно часто при учёте кассовый чек используют в качестве документа, подтверждающего расходы. Совсем недавно Минфин в своём письме от 05.03.2021 № 03-03-07/15819 сообщил, что приложенные к авансовому отчёту документы-подтверждения произведённых платежей, если оформлены с нарушением законодательства РФ, не подлежат включению в состав расходов при расчёте налога на прибыль. Это значит, что если в кассовом чеке нет QR-кода, то им нельзя подтвердить факт расхода.
Народный контроль и проверка
Основная функция QR-кода в чеке – возможность быстро считать информацию и проверить её достоверность. Для этого нужно скачать и установить на свой телефон специальное приложение ФНС «Проверка чеков ФНС России».
Без специального приложения проверить чек на легитимность тоже можно. Для этого нужно знать с помощью какого оператора фискальных данных был передан чек и воспользоваться сервисом по проверке чеков этого оператора. Но, во-первых, далеко не у каждого ОФД есть такой сервис (у ОФД Такском он есть), а во-вторых, для этого всё равно потребуется интернет. Гораздо проще установить приложение.
Изначально в приложении можно было только проверить чек и подать жалобу в ФНС, если чек найден или информация «внутри чека» расходится с напечатанной, но теперь функции приложения расширены. Теперь чеки в приложении можно хранить, а значит проще вести личную бухгалтерию. А недавно в приложении появился кэшбэк и другие бонусы.