Информационное сообщение о вступлении в силу новых форм отчетности для кредитных потребительских кооперативов, утвержденных Указанием Банка России от 18.11.2019 № 5318-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчеты кредитного потребительского кооператива»
В связи с вступлением в силу с 6 января 2020 года Указания Банка России № «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчеты кредитного потребительского кооператива» (далее — Указание Банк России информирует о новых требованиях к порядку представления отчетности.
Кредитные потребительские кооперативы, количество членов которых превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, кредитные кооперативы второго уровня, а также кредитные кооперативы, не вступившие в члены саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей кредитные кооперативы, в соответствии с Указанием представляют в Банк России отчетность по следующим формам.
По форме 0420820 «Отчет о деятельности кредитного потребительского кооператива», установленной в приложении 1 к Указанию (далее — отчет о деятельности КПК):
По форме 0420821 «Отчет о персональном составе органов кредитного потребительского кооператива», установленной в приложении 3 к Указанию (далее — отчет о персональном составе органов КПК), представляется в Банк России в срок не позднее 15 рабочих дней по окончании 2020 года, а также со дня изменения сведений о персональном составе органов КПК начиная с 06.01.2020.
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность КПК представляется в Банк России в срок не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом.
КПК, количество членов которых превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, КПК второго уровня, а также КПК, не вступившие в члены саморегулируемой организации в сфере финансового рынка (далее — СРО), должны представлять отчет о деятельности КПК, отчет о персональном составе органов КПК и бухгалтерскую (финансовую) отчетность (далее — отчетность КПК) непосредственно в Банк России.
КПК, количество членов которых превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, и КПК, являющиеся членами СРО, должны представлять отчетность КПК в СРО. СРО представляет в Банк России отчетность в отношении своих членов.
Отчетность КПК за отчетные периоды 2019 года и за I квартал 2020 года составляется и представляется в соответствии с требованиями Указания Банка России «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности и отчет о персональном составе органов кредитного потребительского кооператива».
Дополнительно сообщаем, что формирование отчета о персональном составе органов КПК осуществляется с помощью Программы-анкеты подготовки электронных документов для саморегулируемых организаций кредитных потребительных кооперативов версии 2.16.3 сборка 1.3.11.3 от 28.01.2020 и (или) Программы-анкеты подготовки электронных документов для кредитных потребительских кооперативов версии 2.16.3 сборка 1.3.11.2 от 28.01.2020, размещенных на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
Код деятельности в отчете о деятельности кпк
(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа
Указание Банка России от 18 ноября 2019 г. № 5318-У “О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчеты кредитного потребительского кооператива”
Отчет о деятельности КПК, содержащий значения показателей раздела X, должен быть представлен в срок не позднее 30 календарных дней до проведения общего собрания членов КПК, в повестку дня которого включен вопрос выбора аудиторской организации (аудитора), которая будет проводить аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК.
Отчет о деятельности КПК, содержащий значения показателей раздела XI, должен быть представлен в срок не позднее 5 рабочих дней со дня заключения КПК договора (дополнительного соглашения) на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также со дня получения аудиторского заключения (с приложением его копии).
3. Отчет о персональном составе органов КПК, представляемый КПК в соответствии с частью 3 статьи 28 Федерального закона «О кредитной кооперации» и СРО в соответствии с пунктом 8 части 6 статьи 35 Федерального закона «О кредитной кооперации», должен быть составлен по форме и в порядке, которые установлены приложениями 3 и 4 к настоящему Указанию.
4. Отчет о персональном составе органов КПК должен быть представлен в Банк России в срок не позднее 15 рабочих дней по окончании года, а также со дня изменения сведений о персональном составе органов КПК.
5. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность КПК должна быть представлена в Банк России в срок не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом.
КПК, не указанные в части 3 статьи 28 Федерального закона «О кредитной кооперации», должны представлять отчетность в СРО, членами которой они являются. СРО представляет отчетность в Банк России в отношении своих членов.
7. КПК и СРО должны представлять отчетность в Банк России в электронной форме в соответствии с требованиями Указания Банка России от 3 ноября 2017 года № 4600-У «О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 11 января 2018 года № 49605.
СРО должна представлять отчетность в Банк России одним файлом, подписанным квалифицированной электронной подписью руководителя СРО.
В файл с исправленной отчетностью не должна включаться отчетность за другие отчетные периоды.
При необходимости внесения исправлений в отчетность за несколько отчетных периодов каждая исправленная отчетность представляется в Банк России отдельным файлом с приложением перечня неверных и (или) неактуальных значений показателей и описания причин их указания.
9. Отчетность составляется и представляется в соответствии с требованиями настоящего Указания начиная с отчетности за отчетный период, следующий за периодом, в котором настоящее Указание вступило в силу.
10. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.
11. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившими силу:
Указание Банка России от 25 июля 2016 года № 4083-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности и отчет о персональном составе органов кредитного потребительского кооператива», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 17 августа 2016 года № 43294;
Указание Банка России от 26 октября 2018 года № 4945-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 25 июля 2016 года № 4083-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности и отчет о персональном составе органов кредитного потребительского кооператива», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 19 ноября 2018 года № 52716.
| Председатель Центрального банка Российской Федерации | Э.С. Набиуллина |
Зарегистрировано в Минюсте РФ 20 декабря 2019 г.
Приложение 1
к Указанию Банка России
от 18 ноября 2019 года № 5318-У
«О формах, сроках и порядке составления
и представления в Банк России документов,
содержащих отчеты кредитного
потребительского кооператива»
Отчет
о деятельности кредитного потребительского кооператива
по состоянию на “___”____________ ____ г.
Код формы по ОКУД 0420820
Раздел I. Общие сведения
Подраздел 1. Реквизиты КПК
| Полное наименование | Сокращенное наименование (при наличии) | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | Номер телефона | Адрес электронной почты | Адрес для почтовой корреспонденции | Адрес сайта в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (при наличии) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Место нахождения КПК | Место непосредственного ведения деятельности | Код деятельности | ||
|---|---|---|---|---|
| код ФИАС 1 | код ОКТМО 2 | адрес | ||
| 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
1 Федеральная информационная адресная система.
2 Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований.
Подраздел 2. Сведения об обособленных подразделениях КПК
| Наименование обособленного подразделения | Вид обособленного подразделения | Номер телефона | Адрес электронной почты | Адрес для почтовой корреспонденции |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Место непосредственного ведения деятельности | Код деятельности обособленного подразделения | ||
|---|---|---|---|
| код ФИАС | код ОКТМО | адрес | |
| 6 | 7 | 8 | 9 |
Подраздел 3. Сведения о деятельности обособленных подразделений КПК
| Наименование обособленного подразделения | Объем предоставленных займов в отчетном периоде, тыс. руб. | Объем привлеченных средств за отчетный период, тыс. руб. | Сумма задолженности по основному долгу по предоставленным займам, тыс. руб. | Сумма просроченной задолженности по основному долгу по предоставленным займам, тыс. руб. |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Подраздел 4. Сведения о саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей КПК, членом которой является КПК
| Полное наименование | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | Дата вступления КПК в СРО | Дата прекращения членства КПК в СРО |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Подраздел 5. Сведения о КПК второго уровня, членом которого является КПК
| Полное наименование КПК второго уровня | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | Дата вступления КПК в КПК второго уровня | Дата прекращения членства в КПК второго уровня |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Подраздел 6. Сведения о взаимодействии с бюро кредитных историй
| Полное наименование бюро кредитных историй, с которым заключен договор | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | Дата заключения договора | Номер договора (при наличии) |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Подраздел 7. Сведения о счетах КПК, открытых в кредитных организациях
| Полное наименование кредитной организации | Вид счета | Номер счета | Остаток денежных средств на счете на начало отчетного периода, тыс. руб. | Остаток денежных средств на счете на конец отчетного периода, тыс. руб. |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Раздел II. Балансовые показатели
Раздел III. Сведения о взносах, доходах и расходах
| Номер строки | Наименование показателя | Значение показателя |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Доходы КПК (включая средства целевого финансирования) за отчетный период, в том числе: | |
| 1.1 | проценты по договорам займа, в том числе: | |
| 1.1.1 | по договорам займа с аффилированными и заинтересованными лицами КПК | |
| 1.2 | доходы от размещения средств в депозиты | |
| 1.3 | доходы от размещения средств в государственные и муниципальные ценные бумаги | |
| 1.4 | штрафы, пени по договорам займа | |
| 1.5 | вступительные взносы | |
| 1.6 | членские взносы (в том числе дополнительные) | |
| 2 | Расходы КПК за отчетный период, в том числе: | |
| 2.1 | процентные расходы по обязательствам перед членами КПК | |
| 2.2 | расходы на содержание КПК, в том числе: | |
| 2.2.1 | расходы на оплату труда, включая премии и компенсации | |
| 2.2.2 | расходы на рекламу | |
| 2.2.3 | расходы на аренду помещений | |
| 2.2.4 | расходы на услуги кредитных организаций | |
| 2.3 | расходы на формирование резервов на возможные потери по займам за отчетный период | |
| 2.4 | расходы по уплате членских взносов в объединения КПК | |
| 3 | Налоги на доходы (прибыль) КПК | |
| 4 | Другие налоги (налог на имущество, НДС 1 и другие) | |
| 5 | Чистый доход (убыток) отчетного периода |
1 Налог на добавленную стоимость.
Раздел IV. Сведения о членах КПК, заключенных договорах, привлеченных и размещенных средствах
Раздел V. Данные о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских займов по категориям потребительских займов
| Номер строки | Категории потребительских займов | Средневзвешенные значения полной стоимости потребительских займов, в % | Общая сумма потребительских займов, предоставленных за последний квартал отчетного периода, тыс. руб. | Количество договоров потребительского займа, заключенных за последний квартал отчетного периода, шт. |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Потребительские займы с обеспечением в виде залога | |||
| 2 | Потребительские займы с иным обеспечением, в том числе: | X | X | X |
| 2.1 | до 365 дней включительно | |||
| 2.2 | свыше 365 дней | |||
| 3 | Потребительские займы без обеспечения: | X | X | X |
| 3.1 | до 30 дней включительно, в том числе: | X | X | X |
| 3.1.1 | до 30 тыс. руб. включительно; | |||
| 3.1.2 | свыше 30 тыс. руб. | |||
| 3.2 | от 31 до 60 дней включительно, в том числе: | X | X | X |
| 3.2.1 | до 30 тыс. руб. включительно; | |||
| 3.2.2 | свыше 30 тыс. руб. | |||
| 3.3 | от 61 до 180 дней включительно, в том числе: | X | X | X |
| 3.3.1 | до 30 тыс. руб. включительно; | |||
| 3.3.2 | свыше 30 тыс. руб. до 100 тыс. руб. включительно; | |||
| 3.3.3 | свыше 100 тыс. руб. | |||
| 3.4 | от 181 до 365 дней включительно, в том числе: | X | X | X |
| 3.4.1 | до 30 тыс. руб. включительно; | |||
| 3.4.2 | свыше 30 тыс. руб. до 60 тыс. руб. включительно; | |||
| 3.4.3 | свыше 60 тыс. руб. до 100 тыс. руб. включительно; | |||
| 3.4.4 | свыше 100 тыс. руб. | |||
| 3.5 | свыше 365 дней, в том числе: | X | X | X |
| 3.5.1 | до 30 тыс. руб. включительно; | |||
| 3.5.2 | свыше 30 тыс. руб. до 60 тыс. руб. включительно; | |||
| 3.5.3 | свыше 60 тыс. руб. до 100 тыс. руб. включительно; | |||
| 3.5.4 | свыше 100 тыс. руб. |
Раздел IV. Данные о структуре задолженности по предоставленным займам
1 Субъекты малого и среднего предпринимательства.
Раздел VII. Данные о размере сформированных резервов на возможные потери по займам
Раздел VIII. Данные о размещении средств резервных фондов
| Номер строки | Вид активов | Сумма размещаемых средств, тыс. руб. | Кредитный рейтинг, присвоенный кредитной организации или КПК | |
|---|---|---|---|---|
| наименование кредитного рейтингового агентства | уровень кредитного рейтинга | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Государственные ценные бумаги Российской Федерации | X | X | |
| 2 | Депозиты и банковские счета в кредитных организациях | X | X | |
| 2.1 | ||||
| 2.2 | ||||
| 2.3 | ||||
| . | ||||
| 3 | Займы, предоставленные КПК второго уровня | X | X | |
| 3.1 | ||||
| 3.2 | ||||
| 3.3 | ||||
| . | ||||
Раздел IX. Числовые значения финансовых нормативов
| Номер строки | Наименование показателя | Значение показателя |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Финансовый норматив соотношения величины резервного фонда КПК и общего размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением КПК денежных средств от членов КПК (пайщиков) (ФН1), % | |
| 2 | Финансовый норматив соотношения размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением денежных средств от одного члена КПК (пайщика) и (или) нескольких членов КПК (пайщиков), являющихся аффилированными лицами, и общего размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением КПК денежных средств от членов КПК (пайщиков) (ФН2), % | |
| 2.1 | Максимальный размер задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением денежных средств от одного члена КПК (пайщика) и (или) нескольких членов КПК (пайщиков), являющихся аффилированными лицами, по договорам займа и (или) передачи личных сбережений (ЗПЧ(АЛ)), тыс. руб. | |
| 3 | Финансовый норматив соотношения размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением займа (займов) одному члену КПК (пайщику) и (или) нескольким членам КПК (пайщикам), являющимся аффилированными лицами, и общего размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением займов КПК (ФНЗ), % | |
| 3.1 | Максимальный размер задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением займа (займов) одному члену КПК (пайщику) и (или) нескольким членам КПК (пайщикам), являющимся аффилированными лицами (ЗЗЧ(АЛ)), тыс. руб. | |
| 4 | Финансовый норматив соотношения величины паевого фонда КПК и размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением КПК денежных средств от членов КПК (пайщиков) (ФН4), % | |
| 5 | Финансовый норматив соотношения задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением КПК займов и кредитов от юридических лиц, не являющихся его членами (пайщиками), и общего размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением КПК денежных средств от членов КПК (пайщиков) (ФН5), % | |
| 6 | Финансовый норматив соотношения задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением займов КПК второго уровня, и части пассивов КПК, включающей паевой фонд КПК и привлеченные денежные средства КПК (ФН6), % | |
| 7 | Финансовый норматив соотношения части активов КПК, включающей в себя денежные средства, средства, размещенные в государственные и муниципальные ценные бумаги, задолженность по сумме основного долга, образовавшуюся в связи с предоставлением займов КПК, и общего размера денежных средств, привлеченных КПК (ФН7), % | |
| 8 | Финансовый норматив соотношения суммы денежных требований КПК, срок платежа по которым наступает в течение 12 месяцев, и суммы денежных обязательств КПК, срок погашения по которым наступает в течение 12 месяцев (ФН8), % |
Раздел X. Сведения об утверждении повестки дня общего собрания членов КПК, содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации (аудитора)
Раздел XI. Сведения об аудиторской организации (аудиторе)
Раздел XII. Аффилированные лица
| Номер строки | Аффилированные лица | Дата возникновения аффилированности | Основания аффилированности | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Полное наименование юридического лица (Фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица) | Адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ (Место жительства физического лица) | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | ||||
| код | примечание | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Раздел XIII. Информация о фондах, сформированных в КПК (паевой, резервный фонд, фонд финансовой взаимопомощи и иные)
| Наименование фонда | Размер фонда на начало отчетного периода, тыс. руб. | Объем средств, поступивших на пополнение фонда в течение отчетного периода, тыс. руб. | Объем израсходованных средств фонда в течение отчетного периода, тыс. руб. | Размер фонда на конец отчетного периода, тыс. руб. |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Приложение 2
к Указанию Банка России
от 18 ноября 2019 года № 5318-У
«О формах, сроках и порядке
составления и представления
в Банк России документов,
содержащих отчеты кредитного
потребительского кооператива»
Порядок
составления отчета о деятельности кредитного потребительского кооператива
1. Отчет о деятельности КПК составляется по всем разделам, за исключением раздела V, ежеквартально (за первый квартал, полугодие, 9 месяцев, год) с начала календарного года. В разделе V сведения указываются только за последний квартал отчетного периода.
2. Сведения в отчете о деятельности КПК указываются по состоянию на последний календарный день отчетного периода.
3. Все графы и строки отчета о деятельности КПК должны быть заполнены, за исключением случаев, указанных в пункте 5, подпункте 7.5 пункта 7 и подпункте 13.2 пункта 13 настоящего Порядка.
Данные по суммам денежных средств указываются в тысячах рублей в целых числах, за исключением случаев, указанных в пунктах 18 и 19 настоящего Порядка. Округление производится по математическому методу.
Данные по количеству указываются в штуках (единицах) в целых числах.
5. КПК (за исключением КПК второго уровня и КПК, не являющихся членами СРО), в которых общее число членов составляет менее 200 лиц и размер активов составляет менее 50 миллионов рублей (по состоянию на отчетную дату), составляют отчет о деятельности КПК в следующем объеме.
5.1. За первый квартал и 9 месяцев календарного года:
5.2. За первое полугодие и календарный год:
6. В подразделе 1 раздела I отчета о деятельности КПК указываются реквизиты КПК.
6.1. В графах 1 и 2 указываются полное и сокращенное наименования КПК согласно уставу.
6.2. В графе 3 указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) КПК в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет. В графе 4 указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН) КПК в соответствии со свидетельством о государственной регистрации юридического лица.
6.3. В графах 5-7 указывается актуальная контактная информация: номер телефона, адрес электронной почты, адрес для почтовой корреспонденции. При наличии нескольких номеров телефона они указываются в графе 5 через символ «;» (точка с запятой) без отступов (пробелов).
6.4. В графе 8 указывается адрес сайта в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», доменным именем которого КПК обладает на правах администрирования или использования (при наличии). При наличии нескольких адресов они указываются через символ «;» (точка с запятой) без отступов (пробелов).
6.5. В графах 9-13 использование символа «0» (ноль) или символа «-» не допускается.
6.6. В графах 9-11 указываются сведения о месте государственной регистрации КПК с учетом следующего.
1 В соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года № 443-ФЗ «О федеральной информационной адресной системе и о внесении изменений в Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, № 52, ст. 7008; 2019, № 31, ст. 4457).
В случае если уникальный номер адреса объекта адресации отсутствует в ФИАС при поиске такого номера для всех адресных элементов, в графе 9 указывается уникальный номер адресообразующего элемента для последнего элемента улично-дорожной сети.
6.6.2. В графе 10 указывается цифровой код места нахождения КПК в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО).
1 В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 ноября 2015 года № 171н «Об утверждении Перечня элементов планировочной структуры, элементов улично-дорожной сети, элементов объектов адресации, типов зданий (сооружений), помещений, используемых в качестве реквизитов адреса, и Правил сокращенного наименования адресообразующих элементов», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 10 декабря 2015 года № 40069, 8 ноября 2018 года № 52649, 10 июля 2019 года № 55197.
Сведения указываются через символ «,» (запятая) с отступом (пробелом).
При осуществлении КПК нескольких видов деятельности их коды указываются через символ «;» (точка с запятой) без отступов (пробелов).
7. В подразделе 2 раздела I отчета о деятельности КПК указываются сведения обо всех обособленных подразделениях КПК.
7.1. В графе 1 указывается полное наименование обособленного подразделения на русском языке (при наличии) и (или) его номер (при наличии).
7.3. В графах 3-5 указывается актуальная контактная информация: номер телефона, адрес электронной почты, адрес для почтовой корреспонденции. При наличии нескольких номеров телефона они указываются в графе 3 через символ «;» (точка с запятой) без отступов (пробелов).
7.4. Графы 6-9 заполняются в соответствии с требованиями, предусмотренными подпунктами 6.6 и 6.7 пункта 6 настоящего Порядка. В графах 6-9 использование символа «О» (ноль) или символа «-» не допускается.
7.5. В графах 6-8 указывается адрес, по которому обособленное подразделение КПК ведет хотя бы один из видов деятельности, указанных в подпункте 6.7 пункта 6 настоящего Порядка.
В отношении обособленного подразделения КПК, расположенного за пределами территории Российской Федерации, графы 6 и 7 не заполняются. В графе 8 адрес такого обособленного подразделения указывается согласно уставу КПК.
8. В подразделе 3 раздела I отчета о деятельности КПК указываются сведения о деятельности обособленных подразделений КПК.
Графы 2 и 3 заполняются только по обособленным подразделениям КПК, которые вели деятельность в течение отчетного квартала.
Графы 4 и 5 заполняются только при составлении отчета о деятельности КПК за календарный год.
В графе 4 указывается сумма задолженности по основному долгу по займам, предоставленным через соответствующее обособленное подразделение.
В графе 5 указывается сумма просроченной задолженности по основному долгу по займам, предоставленным через соответствующее обособленное подразделение.
9. КПК второго уровня во всех графах подразделов 4 и 5 раздела I должен указывать символ «-» (прочерк).
10.2. В графе 2 указывается вид счета (расчетный счет, счет по депозиту, специальный брокерский счет или иной).
10.3. В графах 4 и 5 остаток денежных средств в иностранной валюте указывается в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2019, № 29, ст. 3857) на начало и конец отчетного периода.
11. В разделах II-IV отчета о деятельности КПК при отсутствии отдельной строки для информации об операциях, совершенных КПК с индивидуальными предпринимателями, такая информация включается в строку по соответствующим операциям с физическими лицами.
12. Значения показателей разделов II и III отчета о деятельности КПК указываются в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете.
13. В разделе II отчета о деятельности КПК сведения о балансовых показателях указываются по состоянию на конец отчетного периода.
13.1. Строки 1.6, 3.1.2.1 и 3.2.2.1 заполняются только КПК второго уровня.
13.2. КПК второго уровня не должен заполнять строки 1.1.3, 1.2.3, 1.5, 1.8.5, 3.1.3.1, 3.2.3.1 и 3.3.5.1.
13.3. В строках 1.3 и 1.4 сведения указываются без учета денежных средств, размещенных в акции или доли в уставном капитале российских кредитных организаций (строка 1.6) или в закладные (строка 1.7).
13.4. В строке 1.9.1.1 указывается остаток денежных средств на счетах в кредитных организациях, имеющих кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России в соответствии с пунктом 17.5 части первой статьи 18 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2019, № 31, ст. 4430).
13.5. В строке 1.9.4 указываются депозиты до востребования, которые отнесены к денежным эквивалентам согласно учетной политике КПК и правилам ведения бухгалтерского учета.
13.6. В строке 1.10 указывается стоимость основных средств, нематериальных активов, незавершенного строительства и запасов, принадлежащих организации на праве собственности на отчетную дату.
13.7. При составлении раздела II, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 13.8 настоящего пункта, должны соблюдаться равенства и соотношения следующих значений показателей.
13.7.1. Значение, указанное в строке 1, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7, 1.8, 1.9 и 1.10, а также равно сумме значений, указанных в строках 2 и 3.
13.7.2. Значение, указанное в строке 1.1, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 1.1.1, 1.1.2 и 1.1.3.
Значение, указанное в строке 1.1.1, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 1.1.1.1.
13.7.3. Значение, указанное в строке 1.2, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 1.2.1, 1.2.2 и 1.2.3.
Значение, указанное в строке 1.2.1, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 1.2.1.1.
13.7.4. Значение, указанное в строке 1.3, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.3.1 и 1.3.2.
13.7.5. Значение, указанное в строке 1.4, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.4.1 и 1.4.2.
13.7.6. Значение, указанное в строке 1.7, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.7.1 и 1.7.2.
13.7.7. Значение, указанное в строке 1.8, должно быть:
Значение, указанное в строке 1.8.7, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.8.7.1 и 1.8.7.2.
13.7.8. Значение, указанное в строке 1.9, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.9.1-1.9.3.
Значение, указанное в строке 1.9.1, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 1.9.1.1.
13.7.9. Значение, указанное в строке 2, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 2.1, 2.2 и 2.3.
13.7.10. Значение, указанное в строке 2.1, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 2.1.1 и 2.1.2.
13.7.11. Значение, указанное в строке 3, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 3.1, 3.2, 3.3 и 3.4.
13.7.12. Значение, указанное в строке 3.1, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 3.1.1-3.1.3.
Значение, указанное в строке 3.1.1, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 3.1.1.1.
Значение, указанное в строке 3.1.2, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 3.1.2.1.
Значение, указанное в строке 3.1.3, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 3.1.3.1 и 3.1.3.2.
13.7.13. Значение, указанное в строке 3.2, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 3.2.1-3.2.3.
Значение, указанное в строке 3.2.1, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 3.2.1.1.
Значение, указанное в строке 3.2.2, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 3.2.2.1.
Значение, указанное в строке 3.2.3, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 3.2.3.1 и 3.2.3.2.
13.7.14. Значение, указанное в строке 3.3, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 3.3.1 и 3.3.2, и больше или равно сумме значений, указанных в строках 3.3.3, 3.3.4 и 3.3.5.
Значение, указанное в строке 3.3.3, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 3.3.3.1.
Значение, указанное в строке 3.3.5, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 3.3.5.1 и 3.3.5.2.
13.7.15. Значение, указанное в строке 3.4, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 3.4.1 и 3.4.2.
13.8. КПК (за исключением КПК второго уровня и КПК, не являющихся членами СРО), в которых общее число членов составляет менее 200 лиц и размер активов составляет менее 50 миллионов рублей (по состоянию на отчетную дату), не обязаны соблюдать равенства и соотношения:
указанные в абзацах третьем и четвертом подпункта 13.7.7 и подпункте 13.7.10 настоящего пункта;
14. В разделе III отчета о деятельности КПК нарастающим итогом указываются сведения о взносах, доходах и расходах КПК.
14.1. В строке 1 указываются сведения о доходах КПК, включая средства целевого финансирования.
В строке 1.1.1 указываются доходы КПК по договорам займа с аффилированными лицами КПК и его заинтересованными лицами, указанными в статье 16 Федерального закона «О кредитной кооперации».
14.2. В строках 1.5 и 1.6 указываются признанные в отчетном периоде средства целевого финансирования.
14.3. При составлении раздела III, за исключением случая, предусмотренного подпунктом 14.4 настоящего пункта, должны соблюдаться равенства и соотношения следующих значений показателей.
14.3.1. Значение, указанное в строке 1, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.1, 1.2-1.6.
14.3.2. Значение, указанное в строке 1.1, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 1.1.1.
14.3.3. Значение, указанное в строке 2, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 2.1, 2.2, 2.3 и 2.4.
14.3.4. Значение, указанное в строке 2.2, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 2.2.1-2.2.4.
14.4. КПК (за исключением КПК второго уровня и КПК, не являющихся членами СРО), в которых общее число членов составляет менее 200 лиц и размер активов составляет менее 50 миллионов рублей (по состоянию на отчетную дату), не обязаны соблюдать равенства и соотношения, указанные в подпункте 14.3.4 настоящего пункта, при составлении отчета о деятельности КПК за полугодие и календарный год.
15. Значения показателей разделов IV-VI отчета о деятельности КПК указываются независимо от применяемой КПК системы налогообложения на основании данных бухгалтерского и внутреннего учета КПК.
16. В разделе IV отчета о деятельности КПК указываются сведения о членах КПК, заключенных договорах, привлеченных и размещенных средствах.
16.1. КПК второго уровня не должен заполнять строки 4.3.1, 5.3, 8.3.1, 8.3.1.1, 13.4 и 13.4.1.
16.2. В строках 1, 4-6, 12, 14-29, 30.3 и 30.3.1 значения показателей указываются по состоянию на конец отчетного периода.
В иных строках значения показателей указываются нарастающим итогом (изменение значения по сравнению с прошлым кварталом отчетного периода).
16.3. В строке 14 указывается остаток задолженности по основному долгу по договорам займа, не исполненным заемщиками в срок (полностью или частично).
16.4. В строке 19 указывается сумма обязательств по налогам, сборам и иным обязательным взносам, уплачиваемым в бюджет соответствующего уровня бюджетной системы Российской Федерации и (или) в государственные внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются налоговым законодательством Российской Федерации, в том числе сумма обязательств по штрафам, пени и иным санкциям за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по их уплате, а также по административным и уголовным штрафам.
16.5. В строках 22-30.3 сведения указываются за вычетом суммы резерва на возможные потери по займам по их категориям.
16.6. В строке 29 сведения указываются в соответствии с требованиями, указанными в абзаце втором подпункта 14.1 пункта 14 настоящего Порядка.
16.7. При составлении раздела IV, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 16.8 настоящего пункта, должны соблюдаться равенства и соотношения следующих значений показателей:
16.7.1. Значение, указанное в строке 1, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 1.1 и 1.2.
16.7.2. Значение, указанное в строке 2, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 2.1 и 2.2.
16.7.3. Значение, указанное в строке 3, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 3.1 и 3.2.
16.7.4. Значение, указанное в строке 4, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 4.1-4.3.
16.7.5. Значение, указанное в строке 4.3, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 4.3.1 и 4.3.2.
16.7.6. Значение, указанное в строке 5, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 5.1-5.3.
16.7.7. Значение, указанное в строке 5.1, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 5.1.1.
16.7.8. Значение, указанное в строке 8, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 8.1, 8.2 и 8.3.
16.7.9. Значение, указанное в строке 8.3, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 8.3.1, 8.3.2 и 8.3.3.
16.7.10. Значение, указанное в строке 12, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 12.1 и 12.2.
16.7.11. Значение, указанное в строке 13, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 13.1, 13.2, 13.3 и 13.4.
16.7.12. Значение, указанное в строке 14, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 14.1.
16.7.13. Значение, указанное в строке 15, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 15.1.
16.7.14. Значение, указанное в строке 16, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 16.1 и 16.2.
16.7.15. Значение, указанное в строке 17, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 17.1 и 17.2.
16.7.16. Значение, указанное в строке 25, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 25.1.
16.8. КПК (за исключением КПК второго уровня и КПК, не являющихся членами СРО), в которых общее число членов составляет менее 200 лиц и размер активов составляет менее 50 миллионов рублей (по состоянию на отчетную дату), не обязаны соблюдать равенства и соотношения:
17. В разделе V отчета о деятельности КПК указываются сведения о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских займов по их категориям только за последний квартал отчетного периода.
17.1. Значения показателей Раздела V указываются в случае выдачи займа соответствующей категории.
17.2. В строке 2 неустойка не учитывается в качестве обеспечения по договору потребительского займа.
17.4. В графе 3 указывается показатель средневзвешенного значения полной стоимости потребительских займов, рассчитанный на основании условий договоров потребительского займа, действовавших в момент их заключения.
Для расчета показателя средневзвешенного значения полной стоимости потребительского займа определяется произведение величины займа по каждому договору потребительского займа, заключенному в отчетном квартале, на полную стоимость потребительского займа в процентах годовых, раскрытую в соответствии с Федеральным законом «О потребительском кредите (займе)» в данном договоре потребительского займа.
Частное, полученное в результате деления суммы произведений, рассчитанных в соответствии с абзацем вторым настоящего подпункта по всем договорам потребительского займа одной категории потребительских займов, заключенным в отчетном квартале, на сумму всех предоставленных потребительских займов по договорам потребительского займа, заключенным в отчетном квартале, будет являться средневзвешенным значением полной стоимости потребительского займа по соответствующей категории потребительских займов.
Сведения указываются в процентах годовых с точностью до трех знаков после запятой.
18. В разделе VI отчета о деятельности КПК сведения указываются в тысячах рублей с точностью до трех знаков после запятой.
19. В разделе VII отчета о деятельности КПК указывается сумма резерва на возможные потери по займам, сформированного в соответствии с пунктом 3 части 2 статьи 5 Федерального закона «О кредитной кооперации».
Значения указываются в тысячах рублей с точностью до трех знаков после запятой.
20. В разделе VIII отчета о деятельности КПК указываются сведения о размещении средств резервных фондов КПК.
20.1. В графе 2 указывается следующая информация:
20.2. При составлении раздела VIII должны соблюдаться следующие равенства между значениями соответствующих показателей данного раздела:
21. В разделе IX отчета о деятельности КПК указываются числовые значения финансовых нормативов, рассчитанные в порядке, установленном в соответствии с пунктом 1.1 части 2 статьи 5 Федерального закона «О кредитной кооперации».
Значения показателей в строках 2.1 и 3.1 указываются в тысячах рублей, в целых числах. В иных строках значения указываются в процентах с точностью до одного знака после запятой.
22. В разделе X отчета о деятельности КПК указываются сведения о каждой аудиторской организации (индивидуальном аудиторе), включенной в повестку дня общего собрания членов КПК, содержащую вопрос об утверждении аудиторской организации (аудитора), которая будет проводить аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности.
22.1. В графе 4 указывается код вида отчетности, подлежащей аудиту:
Сведения о видах отчетности указываются отдельными строками по каждому коду.
22.3. В графах 9 и 10 сведения указываются согласно государственному реестру саморегулируемых организаций аудиторов, который ведется в соответствии с частью 1 статьи 21 Федерального закона «Об аудиторской деятельности».
23. В разделе XI отчета о деятельности КПК указываются сведения об аудиторской организации (аудиторе).
23.1. Графа 2 заполняется по правилам, установленным подпунктом 22.2 пункта 22 настоящего Порядка.
23.2. Графы 6 и 7 заполняются по правилам, установленным подпунктом 22.3 пункта 22 настоящего Порядка.
23.3. Графа 9 заполняется по правилам, установленным подпунктом 22.1 пункта 22 настоящего Порядка.
23.4. В графах 11 и 12 указываются даты начала и окончания оказания услуг аудиторской организацией (аудитором) по договору (дополнительному соглашению) на проведение аудита.
Если по состоянию на день представления раздела XI отчета о деятельности КПК аудиторская проверка не началась и (или) не окончилась, в графе 11 и (или) 12 указывается «00.00.0000».
23.5. В графе 13 указывается дата составления последнего аудиторского заключения, полученного по состоянию на день представления раздела XI отчета о деятельности КПК.
В случае если ранее аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности не проводился, в графе 13 указывается «00.00.0000»;
23.6. В графе 14 указываются фамилия, инициалы и номер квалификационного аттестата лица, подписавшего аудиторское заключение.
В случае если аудиторское заключение подписало несколько лиц, сведения о них указываются отдельными строками по каждому лицу.
23.7. В графе 15 указывается код мнения, выраженного в аудиторском заключении:
24. В разделе XII отчета о деятельности КПК указывается информация об аффилированных лицах КПК.
24.1. В графе 6 указываются следующие коды основания аффилированности:
24.2. В графе 7 указываются следующие примечания:
При наличии двух и более оснований аффилированности в графах 5-7 через символ «;» (точка с запятой) должны быть перечислены все даты и основания аффилированности.
Приложение 3
к Указанию Банка России
от 18 ноября 2019 года № 5318-У
«О формах, сроках и порядке составления
и представления в Банк России документов,
содержащих отчеты кредитного
потребительского кооператива»
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) кредитного потребительского кооператива | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) кредитного потребительского кооператива |
|---|
Отчет
о персональном составе органов кредитного потребительского кооператива
по состоянию на “___”____________ ____г.
Код формы по ОКУД 0420821
Годовая/На нерегулярной основе
Приложение 4
к Указанию Банка России
от 18 ноября 2019 года № 5318-У
«О формах, сроках и порядке
составления и представления
в Банк России документов,
содержащих отчеты кредитного
потребительского кооператива»
Порядок
составления отчета о персональном составе органов кредитного потребительского кооператива
1. Отчет о персональном составе органов КПК составляется по состоянию на последний календарный день отчетного периода, а также на день изменения сведений о персональном составе органов КПК.
2. В строках 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1 и 7.1 для иностранного гражданина имя и фамилия указываются латиницей на основании сведений, содержащихся в документе, удостоверяющем личность иностранного гражданина.
3. В строках 1.1.1, 2.1.1, 3.1.1, 4.1.1, 5.1.1, 6.1.1 и 7.1.1 и строках 1.1.2, 2.1.2, 3.1.2, 4.1.2, 5.1.2, 6.1.2 и 7.1.2 сведения указываются согласно документу, удостоверяющему личность.
4. В строках 1.1.3, 2.1.3, 3.1.3, 4.1.3, 5.1.3, 6.1.3 и 7.1.3 при отсутствии гражданства указывается «лицо без гражданства».
5. В строках 1.1.4, 2.1.4, 3.1.4, 4.1.4, 5.1.4, 6.1.4 и 7.1.4 указывается вид документа, удостоверяющего личность физического лица.
6. В строках 1.1.5, 2.1.5, 3.1.5, 4.1.5, 5.1.5, 6.1.5 и 7.1.5, а также строках 1.1.6, 2.1.6, 3.1.6, 4.1.6, 5.1.6, 6.1.6 и 7.1.6 указывается наименование субъекта Российской Федерации, района, населенного пункта. Для иностранных граждан и лиц без гражданства также указываются вид, реквизиты и срок действия документа, подтверждающего право находиться на территории Российской Федерации (при наличии такого документа).
8. В разделе 5 отчета о персональном составе органов КПК указываются сведения обо всех членах иных органов КПК, за исключением общего собрания членов КПК (при наличии).
В строке 5.1.8 указываются должности и полное наименование соответствующего органа КПК.
9. В разделе 6 отчета о персональном составе органов КПК:
в строке 6.1.11 указываются сведения о наличии высшего образования с указанием специальности, вида, номера и даты выдачи документа, подтверждающего его наличие. При отсутствии высшего образования в данной строке ставится символ «-» (прочерк);
в строке 6.1.13 указываются периоды работы на должностях, связанных с исполнением обязанностей по ПОД/ФТ, с указанием должностей и наименований организаций.
10. В разделе 7 отчета о персональном составе органов КПК указываются сведения о главном бухгалтере или ином должностном лице, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета в КПК (при наличии).
В случае передачи функции по ведению бухгалтерского учета и (или) составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности на основании договора об оказании услуг:
в строке 7.1.8 указывается слово «договор»;
в строке 7.1.9 указываются дата заключения указанного договора и его номер (при наличии);
В строке 7.1.11 указываются сведения о наличии высшего или среднего профессионального образования.
Обзор документа
ЦБ РФ обновил порядок предоставления документов, содержащих отчет о деятельности и о персональном составе органов кредитного потребкооператива. Уточнены сроки направления материалов.
Прежний порядок утратил силу.
Указание вступает в силу по истечении 10 дней после опубликования.