Ошибка 0400400013, из-за которой могут не принять РСВ
Некоторые пользователи, у которых установлен льготный тариф МСП и есть превышение предельной величины базы для взносов, стали жаловаться, что налоговая присылает им отрицательный протокол по РСВ со следующим описанием ошибки:
Ошибка 0400400013; Сумма начисленных СВ (нарастающим итогом с начала расчетного периода) по застрахованному лицу превышает максимально допустимую 284240
Ошибка 0400400013; СНИЛС х-х-х х стр.170 / тариф * 22% = 284240,01
Действительно в определенных случаях расчет по формуле, приведенной в описании ошибки, может приводить к получению результата по взносам до превышения, на копейку больше, чем должно быть:
И с учетом округления взносы получатся в сумме 284 240,01 руб.
Для этого следует найти в каком из месяцев второго или третьего квартала по льготному тарифу сумма взносов с базы, не превышающей предельную величину, округляется в большую сторону при использовании проверки по вышеописанной формуле и приводит к появлению лишней копейки. Далее создать документ Перерасчет страховых взносов ( Налоги и взносы – Перерасчеты страховых взносов ) и заполнить его. Копейка с базы до превышения должна автоматически переброситься на базу сверх предела.
Рассмотрим ситуацию на примере заполнения отчета за первое полугодие 2020 г.
По основному тарифу за полугодие у сотрудника рассчитаны взносы в сумме – 172 995,84 руб.
По льготному тарифу – 50 565,53 руб.
При этом по льготному тарифу за последние три месяца были рассчитаны взносы:
За апрель и май по 14 287 руб. (с базы по 142 870 руб.)
За июнь – 21 991,53 руб. (с базы до превышения 219 915,27 руб.).
Если за второй квартал просчитать суммы по формуле, приведенной в описании ошибки, то получится:
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
С учетом округления = 284 240,01 руб.
Если за последний три месяца по льготному тарифу сделать проверку, то получится, что за июнь сумма взносов по формуле должна округлиться в большую сторону на 1 копейку:
Поэтому корректировку по копейке будем производить в июне за июнь. Для этого введем документ Перерасчет страховых взносов и заполним его. Копейка по взносам с базы до предела перебросится на взносы сверх предельной величины
После этого автоматически в Разделе 3 по льготному тарифу за июнь сумма взносов с базы, не превышающей предельную величину ( строка 170 ), уменьшится на 1 копейку
Соответствующие изменения произойдут и в Подразделе 1.1 по льготному тарифу (код тарифа 20 ), где взносы за июнь с базы до превышения уменьшатся на 1 копейку ( строка 061 ), а с базы сверх лимита – увеличатся на эту же копейку ( строка 062 )
См. также:
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(5 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Все комментарии (13)
Спасибо большое. Все сделали как здесь рекомендовано. Отчет сдан.
Спасибо за обратную связь. Рады, что все получилось 🙂
Добрый день!
Выходит ошибка 0400400013, делаю все как Вы описали, но тогда появляется другая ошибка при отправке, что нарастающим итогом суммы не сходятся, что делать? Спасибо!
Здравствуйте!
Задавайте свой вопрос в разделе МОИ ВОПРОСЫ в ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ здесь: Личный кабинет с описанием что делали и какая ошибка появляется
Добрый день!
Выходит ошибка 0400400013, делаю все как Вы описали, но тогда появляется другая ошибка при отправке, что нарастающим итогом суммы не сходятся, что делать? Спасибо!
Добрый день!
Спасибо за статью.
Аналогичная ситуация. «Загуляла» копейка. при этом сумма превышения базы есть, а с учетом тарифа для МП, взносы по человеку начислены меньше чем 284 240. Но проверка все равно выдает, что начислено 284240,01руб в ошибке.
Ваш способ правки ошибки не срабатывает. т.к. в расчетах проблем с округлением нет. И после исправления, проверка нарастающим итогом пишет, что сумма ожидается на 1 коп. больше….
п.с. у людей у которых тоже есть превышение, но превышение наступает при использовании тарифа 20 в полной сумме — как у Вас в примере — такой ошибки не возникает.
а если по тарифу 20 база до превышения (в месяце превышения), например 7324руб, то копейка сразу теряется.
прошу прощения. разобралась как считается контроль… получается сумма взносов по контролю — 284240,0059…
при этом убирание копейки в сумму превышения, оставляет ошибку при проверке по нарастающему итогу всё равно..
Здравствуйте!
Чтобы можно было более детально разобраться почему ошибка не уходит, задавайте свой вопрос в разделе МОИ ВОПРОСЫ в ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ здесь: https://buhexpert8.ru/profile
Добрый день! Вы смогли разобраться с этой ошибкой? У нас такая же…
Здравствуйте!
Чтобы можно было более детально разобраться в проблеме, задавайте свой вопрос в разделе МОИ ВОПРОСЫ в ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ здесь: https://buhexpert8.ru/profile
Добрый день. Округление в большую строну (за последние три месяца октябрь-декабрь) происходит в ноябре. Вводим документ Перерасчет по страховым взносам дата 30.11.2020, дата регистрации Ноябрь 2020, месяц получения дохода Ноябрь. Уменьшение на копейку производится по основному тарифу. а не по льготному как у вас.Что делаем не так? Превышение наступает в декабре
Как понять уведомление ФНС об отказе: шпаргалка для бухгалтера
Проверив отчет, ФНС в течение следующего рабочего дня направляет компании квитанцию о приеме или уведомление об отказе. В документе пишут код ошибки и расшифровку этого кода. Чтобы бухгалтерам было проще разобраться, в чем ошибка и как ее исправить, эксперты Экстерна составили шпаргалку по 10 самым распространенным причинам отказов.
В Контур.Экстерне бухгалтеры видят не только само уведомление об отказе, как оно приходит из налоговой, но и комментарии к ошибкам и ссылки на нужные инструкции. Мы свели подсказки по самым частым отказам в таблицу. Она будет полезна вам, если вы отчитываетесь через другую программу или хотите систематизировать информацию.
Отказ в приеме отчетности: как действовать
| Код ошибки | Что пишет ИФНС | Что это значит и что делать |
|---|---|---|
| 0400200005 | Повторная регистрация первичного документа | |
| 0400400011 | Нарушено условие равенства значения суммы страховых взносов по плательщику страховых взносов совокупной сумме страховых взносов по застрахованным лицам | Такой отказ приходит на РСВ. Убедитесь, что вы правильно заполнили в отчете строки 060, 061, 062 в Подразделе 1.1 Раздела 1 и что суммы страховых взносов в Разделе 3 соответствуют суммам в Разделе 1.. Как проверить, есть ли ошибка, и исправить ее, рассказано в инструкции |
| 0400100001 | Не найден плательщик по ИНН\КПП, представленным в файле | Ошибка может появляться из-за того, что неверно указан КПП или код инспекции, куда отправлен отчет, из-за перевода организации в другую инспекцию или нестыковки в данных самой инспекции. Как действовать в каждом случае, читайте в инструкции |
| 0400400018 | Нарушено условие равенства значения базы для исчисления страховых взносов по плательщику страховых взносов совокупной сумме по застрахованным лицам | |
| 0400400017 | Нарушено условие равенства значения суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, по плательщику страховых взносов совокупной сумме по застрахованным лицам |
Экстерн помогает «отловить» большинство ошибок до отправки отчета, а если придет отказ — быстро сориентироваться, что и как исправить.
Попробуйте — 14 дней бесплатно.
Отказ в приеме отчетности: как действовать (продолжение)
| Код ошибки | Что пишет ИФНС | Что это значит и что делать |
|---|---|---|
| 0100500001 | Отсутствуют сведения о доверенности в налоговом органе | |
| 0100200009 | Файл направлен в налоговый орган, в компетенцию которого не входит получение данной информации | Проверьте, что вы правильно указали код ИФНС, в которую был направлен документ. Если инспекция была указана верно, убедитесь, что данные заполнены правильно |
| 0400300001 | Регистрация уточненного документа без первичного | Убедитесь, что вы подавали первичный документ, налоговая его приняла и ИНН-КПП первичного и корректирующего отчета совпадают. Если отказ пришел на 6-НДФЛ, проверьте ОКТМО. Удостоверьтесь также, что правильно выбран период отчета, а организация не переводилась в другую инспекцию. Как действовать в каждом случае, читайте в инструкции |
| 0300100002 | Файл xsd-схемы не найден | Решение зависит от того, на какую форму пришел отказ. Инструкции, которые помогут проверить, правильно ли заполнены данные, собраны на странице |
| 0000000002 | Декларация (расчет) содержит ошибки и не принята к обработке | Если отказ пришел на РСВ, то рекомендуем отправить его еще раз. Если отказ пришел на другой отчет — обратитесь в техническую поддержку. Сообщите, пожалуйста, ИНН и КПП организации, название отчета и дату его отправки, а также текст ошибки, указанный в уведомлении об отказе |
Отказов в приеме отчетности в десятки раз больше — мы рассмотрели только самые частые. Отчитывайтесь через Экстерн, чтобы не допускать ошибок, а если ошибки все же закрались — быстро их исправлять.
Попробуйте — 14 дней бесплатно.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Разъяснения по отказам ФНС на форму РСВ
Что означают ошибки. Данные ошибки говорят о том, что в базе ФНС не сходятся суммы указанные в приложении 1 к разделу 1 (нарастающий итог с начала года), с суммой значений, за 3 месяца из приложения 1 и соответствующих значений по всем сотрудникам за предыдущие периоды. Данные проверки реализованы на основании приказа от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. Все перечисленные в письме проверки реализованы в сервисе.
Аналоги ошибок. Аналогом указанных ошибок полученных от ФНС у нас являются предупреждения типа:
Должно быть равно сумме значений (030(2) и сумма по столбцу 210 за предыдущие отчетные периоды) по сотрудникам с кодом категории «КК» (= «значение»).
Как проверить наличие ошибок
Войдите по очереди во все черновики текущего года. Проверьте в них актуальность данных. Актуальными данными считаются данные, принятые в ФНС, с учетом всех корректировок.
Чтобы загрузить последовательно несколько отчетов (корректирующих), не удалив предыдущие данные, рекомендуем импортировать отчеты через меню «Действия» в Разделе 3.
Войдите в черновик текущего периода и обновите данные за предыдущий период по кнопке в левом нижнем углу «Обновить данные за предыдущий период».
В разделе 3 переведите все поля в режим авторасчета сумм с помощью кнопки «Действия».
Суммы в приложениях к разделу 1 приведите в соответствие с разделом 3. Можно воспользоваться автоматическим расчетом разделов.
Перед отправкой проверьте отчет.
Сверки сумм между 3 и 1 разделами происходят только в том случае, если отчет исходный (на титуле «номер корректировки = 0»). Если отчет корректирующий, можно на время проверки изменить его признак, а после проверки вернуть признак корректировки.
Если данные во всех периодах актуальны, проверки пройдены, внутри сервиса нет ошибок и предупреждений, но поступает уведомление об отказе (уточнении) с формулировками, указанными выше, вопрос о расхождениях в базе нужно уточнить в ФНС.
Контрольные соотношения к расчету по страховым взносам за 1-й квартал 2021 года
Контрольные соотношения для единого расчета по страховым взносам — это показатели и формулы, которые налоговики используют для проверки правильности заполнения РСВ. Показатели регулярно обновляются ФНС: в отчете за 1-й квартал 2021 года применяются свежие данные.
Для чего нужны контрольные соотношения
Контрольные соотношения к любой отчетной форме — это метод математической проверки данных, который отражает корректность введенных в отчет сведений путем сопоставления определенных показателей. Данные сопоставляются как внутри самой формы, так и с другими отчетами.
Налоговики формируют и дополняют таблицу сравнения показателей формы расчета по страховым взносам и рассылают ее в территориальные отделения, чтобы территориальные ИФНС проверяли корректность данных, указанных в документах плательщиков. Информация не держится в тайне: сами страхователи вправе использовать разработанные показатели для самопроверки перед сдачей расчета. Ранее ФНС России уже публиковала памятку для плательщиков страховых взносов, как рассчитать показатели по контрольным соотношениям РСВ, которую они вправе применять для самопроверки перед отправкой данных. Зачастую для проверки применяются специальные программы, так как отчетность заполняется и сдается в электронной форме.
Правила сдачи РСВ
Этот расчет работодатели сдают в ФНС по итогам года и ежеквартально. Новая отчетная форма утверждена приказом ФНС России №ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019 в редакции приказа №ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020. Ее страхователи будут впервые сдавать за 1-й квартал 2021 года. В ней содержится среднесписочная численность работников и учтены другие изменения, в связи с которыми контрольные соотношения расчета по страховым взносам в 2021 году изменились.
Отчитываются по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. В 2021 году сроки сдачи этой формы выглядят так:
Новые контрольные соотношения для проверки РСВ за 1-й квартал 2021 года
Федеральная налоговая служба России письмом от 19.02.2021 №БС-4-11/2124@ направила в территориальные органы первые контрольные соотношения по РСВ в 2021 году. Изменения потребовались в связи с утверждением новой формы расчета по страховым взносам приказом №ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020. Контрольные соотношения применяются для проверки правильности составления отчетности при:
Плательщики страховых взносов применяют контрольные соотношения для расчета по страховым взносам для самопроверки при составлении и сдаче отчетов.
В конце февраля Федеральная налоговая служба России направила в территориальные инспекции исправленные показатели отчета РСВ и контрольные соотношения ФНС для их проверки, но утвержденные ранее КС не упразднены, они продолжают действовать в полном объеме, их дополнили новыми значениями.
Специальные контрольные соотношения для МСП
Этот порядок действует в 2021 году, и его учитывают новые контрольные соотношения в расчете по взносам. В них сохранены идентификаторы 1.84, 1.138 и 1.140 и 1.193–1.199 и 2.8–2.10. Они помогут проверить правильность заполнения РСВ в части выплат работникам и другим физическим лицам в размере свыше одного МРОТ, которые облагаются пониженными страховыми взносами.
Кодировка в КС
В показателях ФНС фигурируют коды тарифа и категорий застрахованных лиц, которые определяют, как проверить РСВ в 2021 году:
В контрольные соотношения по страховым взносам внесены дополнительные формулы:
Данные РСВ корреспондируются со сведениями о плательщике в реестре МСП на начало каждого месяца. Все КС традиционно оформлены в виде таблицы, в которой содержится информация о самом КС, нарушении норм Налогового кодекса РФ и других законов.
Как пользоваться контрольными соотношениями
Данные для проверки представлены в виде объемной таблицы. В ней содержатся более 300 внутренних контрольных соотношений внутри расчета и два междокументных. В частности, контрольные соотношения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам. Первое из них звучит так — «обязательность предоставления расчета по страховым взносам в случае предоставления 6-НДФЛ». Это значит, что все работодатели, которые обязаны отчитываться по 6-НДФЛ, обязаны отчитаться и по страховым взносам. Даже если расчет получится нулевым.
Подробнее мы остановимся на ее небольшой части, междокументных соотношениях, чтобы понять, как ею пользоваться. Обратите внимание, что левая часть КС и правая часть КС в РСВ — это отдельные разделы:
Что означает первая строка в этой таблице, понять несложно, выше уже об этом шла речь. А вот вторая строка уже содержит реальный сравнительный показатель, и на ней мы остановимся подробнее. Итак, налоговики утверждают, что разность строки 20 раздела 1 и строки 25 раздела 1 в декларации 6-НДФЛ больше или равна данным, которые отражены в строке 50 группы 1 подраздела 1.1 расчета по страховым взносам. Что указано в этих полях форм:
Очевидно, что, раз на сумму дивидендов не начисляются страховые взносы, ее вычитают, чтобы получить облагаемую базу по ним, которую и указывают в стр. 050 гр. 1 подр. 1.1 РСВ. Если данные не совпали, значит, плательщик допустил ошибку, и ему направят требование о предоставлении пояснений. Но это не единственный вариант. При выявлении расхождений в документе налоговики вправе сразу же составить акт о правонарушении по нормам статьи 100 Налогового кодекса РФ и привлечь плательщика к ответственности. Если ошибку обнаружит сам плательщик уже после сдачи расчета, он вправе подать уточненную форму.
Проверка по заработной плате
В 2021 году применяются обновленные контрольные соотношения, но ошибка 2.7 контрольных соотношений сохранилась. Это сведения о среднеотраслевой зарплате.
Рассмотрим КС для строки 015 формы РСВ. В этой строке страхователь указывает число физических лиц, которым исчислены страховые взносы, отражаемые в приложении №2 к разделу 1 расчета. В соответствии с контрольным соотношением, количество человек с начала года не бывает меньше аналогичного показателя за предыдущий период. Если строка 015 заполнена, то в соответствующей графе строки 020 значение облагаемых выплат физлицам больше нуля. Также установлено контрольное соотношение для проверки корректности отражения в расчете выплат иностранцам по строке 055. Оценка правдивости показателя зависит от того, производились ли такие выплаты в отчетном периоде. В частности, если выплаты иностранцам были, действует правило:
Графа 2 стр. 055 прил. 2 Р. 1 + графа 3 стр. 055 прил. 2 Р. 1 + графа 4 стр. 055 прил. 2 Р. 1 0, то (графа 2 стр. 060 прил. 2 Р. 1 + графа 3 стр. 060 прил. 2 Р. 1 + графа 4 стр. 060 прил. 2 Р. 1) ≥ (графа 2 стр. 050 прил. 2 Р. 1 + графа 3 стр. 050 прил. 2 Р. 1 + графа 4 стр. 050 прил. 2 Р. 1) × 1,8%.
Для проверки строки 045 расчета РСВ, в которой указывают сумму расходов по авторским заказам, издательским лицензионным договорам и затраты, связанные с правами на интеллектуальную деятельность, применяется идентификатор КС 2.6 в РСВ — это сравнение уровня заработка, указанного в расчете, с величиной МРОТ и среднеотраслевой заработной платой. Выглядит это так:
Сведения о величине МРОТ
по застрахованному лицу
1. За 1-й квартал расчетного периода (первый отчетный период при начале деятельности).
Значение (стр. 140 подр. 3.2 р. 3 РСВ – стр. 160 подр. 3.2 р. 3 СВ) по каждому показателю стр. 120 подр. 3.2 р. 3 РСВ / количество месяцев получения сумм выплат и иных вознаграждений (при значении 0) МРОТ.
2. За последующие отчетные (расчетные) периоды.
Значение ((стр. 140 подр. 3.2 р. 3 СВоп – стр. 160 подр. 3.2 р. 3 СВоп) по каждому показателю стр. 120 подр. 3.2 р. 3 СВ + (стр. 140 подр. 3.2 р. 3 СВпоп – стр. 160 подр. 3.2 р. 3 СВпоп) по каждому показателю стр. 120 подр. 3.2 р. 3 СВ (с начала расчетного периода)) / количество месяцев получения сумм выплат и иных вознаграждений (при значении 0) с начала расчетного периода МРОТ
Если сумма выплат меньше МРОТ, то есть подозрение в занижении базы для исчисления СВ.
Требование об исправлении и предоставлении объяснений.
В случае подозрения на занижение базы — иные надзорные мероприятия.
Проблема со сдачей отчета РСВ.
Отправим материал вам на:
пришел отказ из налоговой с ошибками. Код: 0300300001 Описание: Ошибка в значении атрибута «Месяц», равного «0». Значение отсутствует в списке допустимых значений. Код: 0300300001 Описание:Ошибка в значении атрибута «КодКатЛиц», равного «». Значение включает недопустимые символы или пустое. «В файле NO_RASCHSV_7723_7723_9723095770772301001_20201005_bef87b3e-145c-4372-a607-238115495947.xml обнаружены ошибки: Код: 0300300001 Описание: Ошибка в значении атрибута «»Месяц»», равного «»0″». Значение отсутствует в списке допустимых значений. Доп. сведения: /Файл[1]/Документ[1]/РасчетСВ[1]/ПерсСвСтрахЛиц[14]/СвВыплСВОПС[1]/СвВыпл[1]/СвВыплМК[1]/@Месяц <0>Код: 0300300001 Описание: Ошибка в значении атрибута «»КодКатЛиц»», равного «»»». Значение включает недопустимые символы или пустое. Доп. сведения: /Файл[1]/Документ[1]/РасчетСВ[1]/ПерсСвСтрахЛиц[14]/СвВыплСВОПС[1]/СвВыпл[1]/СвВыплМК[1]/@КодКатЛиц<>«.
Решение: в 3-ем разделе находим сотрудника который не работал по каким-то причинам в течении квартала и убираем в месяце значение 0 через двойной щелчок левой кнопки мыши выбрав Пустое значение.
Заказать бесплатную консультацию эксперта!
Читайте также
Задать вопрос
Все указанные на сайте цены носят информационный характер и не являются публичной офертой (ст. 437 ГК РФ)